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優(yōu)秀的學(xué)員，您好！ 第6題： 預(yù)計(jì)負(fù)債的計(jì)稅基礎(chǔ)是賬面價(jià)值與未來(lái)期間計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)按照稅法規(guī)定可予抵扣的金額的差額，按照《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第13號(hào)——或有事項(xiàng)》的規(guī)定，企業(yè)應(yīng)將預(yù)計(jì)提供售后服務(wù)發(fā)生的支出在銷售當(dāng)期確認(rèn)為費(fèi)用，同時(shí)確認(rèn)預(yù)計(jì)負(fù)債。如果稅法規(guī)定，與銷售產(chǎn)品有關(guān)的支出應(yīng)于發(fā)生時(shí)稅前扣除，由于該類事項(xiàng)產(chǎn)生的預(yù)計(jì)負(fù)債在期末的計(jì)稅基礎(chǔ)為其賬面價(jià)值與未來(lái)期間可稅前扣除的金額之間的差額，因有關(guān)的支出實(shí)際發(fā)生時(shí)可全部稅前扣除，其計(jì)稅基礎(chǔ)為0。 第7題 【合同負(fù)債】客戶未行使的權(quán)力企業(yè)因銷售商品向客戶收取的預(yù)收款，賦予了客戶一項(xiàng)在未來(lái)從企業(yè)取得該商品的權(quán)利，并使企業(yè)承擔(dān)了向客戶轉(zhuǎn)讓該商品的義務(wù)。這里的業(yè)務(wù)邏輯就是提前收到款項(xiàng)，但是還沒(méi)有交付商品提供服務(wù)，收到的款項(xiàng)計(jì)入合同負(fù)債，待以后交付商品提供服務(wù)，合同負(fù)債轉(zhuǎn)入營(yíng)業(yè)收入。 2×21年12月31日合同負(fù)債的賬面價(jià)值為100萬(wàn)元。因按稅法規(guī)定預(yù)收的款項(xiàng)在產(chǎn)品發(fā)出時(shí)發(fā)生納稅義務(wù)。2×21年12月31日合同負(fù)債的計(jì)稅基礎(chǔ)=賬面價(jià)值100-未來(lái)期間可予稅前扣除的金額0=100。 希望對(duì)您的理解有幫助！