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實(shí)務(wù)
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1.2020年度，嘻哈公司產(chǎn)品銷售收入1080萬元，銷售材料25萬元，該企業(yè)全年發(fā)生的產(chǎn)品銷售成本760萬元，材料成本15萬元，銷售費(fèi)用80萬元（其中廣告費(fèi)30萬元），管理費(fèi)用60萬元（其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)25萬元，研發(fā)費(fèi)用10萬元），財(cái)務(wù)費(fèi)用10萬元，營業(yè)外支出28萬元（其中繳納納稅收滯納金2萬元，公益性捐贈16萬元），按稅法規(guī)定繳納增值稅120萬元，其他各項(xiàng)稅金20萬元。已知該企業(yè)適用所得稅稅率為25％。(20分) 要求：計(jì)算嘻哈公司2020年度應(yīng)納所得稅稅額，并寫出計(jì)算過程。
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你好，利潤總額=1080+25-760-15-80-60-10-28-20=132
1105*0.15=165.75，廣告費(fèi)無需調(diào)整
25*0.6=15，1105*0.005=5.525，業(yè)務(wù)招待費(fèi)調(diào)增25-5.525=19.475
研發(fā)費(fèi)用調(diào)減10*0.75=7.5
稅收滯納金調(diào)增2
132*0.12=15.84，公益捐贈調(diào)增0.16
2020年度應(yīng)納所得稅稅額=132+19.475-7.5+2+0.16=146.135
2022 01/04 17:29
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