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請問問題6答案中的遞延所得稅負(fù)債2125是怎么來的

m0130166| 提問時間:08/27 09:39
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歐陽老師
金牌答疑老師
職稱:實(shí)務(wù)專家,注冊會計師,高級會計師
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親愛的學(xué)員,您好!很高興能為您提供幫助,您的問題答復(fù)如下:

2015年末,賬面價值=50000-50000/20*3=42500(萬元)

計稅基礎(chǔ)=44000-2000×5=34000(萬元)

應(yīng)納稅暫時性差異的余額=42500-34000=8500(萬元)

遞延所得稅負(fù)債的賬面余額=8500×25%=2125(萬元)

2016年末處置了固定資產(chǎn),沒有暫時性差異了,所以要將之前的遞延所得稅負(fù)債余額2125萬元轉(zhuǎn)回。

祝您學(xué)習(xí)愉快!

08/27 10:16
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