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問(wèn)題已解決
做下面兩個(gè)題，并給過(guò)程。 某進(jìn)出口公司 2024年6月出口辦公設(shè)備100臺(tái)，每臺(tái)離岸價(jià) FOB為9萬(wàn)，企業(yè)另支付從境內(nèi)到境外港口的運(yùn)保費(fèi)為100萬(wàn)，每月以每臺(tái)14.69萬(wàn)的含稅價(jià)出售60臺(tái)，向甲公司捐贈(zèng)2臺(tái)，對(duì)外投資10臺(tái)，留4臺(tái)自用 要求：計(jì)算企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納稅額，關(guān)稅10% 增值稅13% 某生產(chǎn)企業(yè)對(duì)自產(chǎn)貨物經(jīng)營(yíng)出口銷售及國(guó)內(nèi)銷售,2024年8月共自營(yíng)出口10噸貨物，出口離岸價(jià)折合人民幣80萬(wàn)，貨款已收到。內(nèi)銷量1噸，內(nèi)銷金額20萬(wàn)，銷項(xiàng)稅額26000元，當(dāng)月購(gòu)進(jìn)材料不含稅價(jià)為60萬(wàn)，進(jìn)項(xiàng)稅額78000元。假設(shè)內(nèi)外銷貨物增值稅率13%，出口貨物退稅率為10%，上期留抵稅額為10000元，款均收到 要求：計(jì)算當(dāng)期出口應(yīng)退增值稅
溫馨提示：如果以上題目與您遇到的情況不符，可直接提問(wèn)，隨時(shí)問(wèn)隨時(shí)答
同學(xué)你好參考以下看看，關(guān)稅完稅價(jià)CIF = FOB＋運(yùn)保費(fèi)，這里的關(guān)稅完稅價(jià)格CIF =9×100+100 = 1000（萬(wàn)）。
12/02 16:45
薇老師 
12/02 16:46
關(guān)稅=關(guān)稅完稅價(jià)格 ×關(guān)稅稅率，則關(guān)稅=1000×10% =100（萬(wàn)）。增值稅組成計(jì)稅價(jià)格=CIF +關(guān)稅=（1000+100） =1100（萬(wàn)）。
薇老師
12/02 16:49
視同銷售數(shù)量 =60+2+10=72（臺(tái)）。每臺(tái)含稅售價(jià)14.69/1.13=13（萬(wàn)）。銷項(xiàng)稅額=72×13×13% = 121.68（萬(wàn)）。進(jìn)項(xiàng)稅額=1100×13%=143（萬(wàn)）。
應(yīng)納稅額=銷項(xiàng)稅額-進(jìn)項(xiàng)稅額=121.68-143 =—21.32（萬(wàn)），即留抵稅額為21.32萬(wàn)。
薇老師
12/02 16:54
免抵退稅不得免征和抵扣稅額=出口離岸
價(jià)×（出口貨物征稅率- 出口貨物退稅率）。
出口離岸價(jià)為80萬(wàn)，征稅率13%，退稅率
10%。免抵退稅不得免征和抵扣稅額=80×（13%-10%） =2.4（萬(wàn)）。當(dāng)期應(yīng)納稅額=內(nèi)銷銷項(xiàng)稅額-（進(jìn)項(xiàng)稅額- 免抵退稅不得免征和抵扣稅額）-上期留抵稅額。內(nèi)銷銷項(xiàng)稅額2.6萬(wàn)，進(jìn)項(xiàng)稅額7.8萬(wàn)，免抵退稅不得免征和抵扣稅額2.4萬(wàn)，上期留抵稅額1萬(wàn)。當(dāng)期應(yīng)納稅額=2.6-（7.8-2.4）-1
=-3.8（萬(wàn)）。免抵退稅額=出口離岸價(jià)×出口貨物退稅率=80×10%=8（萬(wàn)）。因?yàn)楫?dāng)期應(yīng)納稅額為-3.8萬(wàn)，其絕對(duì)值3.8萬(wàn)小于免抵退稅額8萬(wàn)。
當(dāng)月出口應(yīng)退稅額為3.8萬(wàn)。
84784967 
12/02 16:59
同學(xué)你好，關(guān)稅完稅價(jià)格計(jì)算： FOB 總價(jià) = 100×9 = 900 萬(wàn)元，設(shè)關(guān)稅完稅價(jià)格為 x，x=(900 - x×10%) + 100，解得 x≈909.09 萬(wàn)元。 出口關(guān)稅稅額計(jì)算： 出口關(guān)稅稅額 = 909.09×10% = 90.91 萬(wàn)元。 內(nèi)銷銷售額（不含稅）計(jì)算： 處理總臺(tái)數(shù) = 60 + 2 + 10 + 4 = 76 臺(tái)，每臺(tái)不含稅售價(jià) = 14.69÷(1 + 13%) = 13 萬(wàn)元，內(nèi)銷銷售額（不含稅） = 76×13 = 988 萬(wàn)元。 當(dāng)期銷項(xiàng)稅額計(jì)算： 銷項(xiàng)稅額 = 988×13% = 128.44 萬(wàn)元。 當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額（設(shè)為 0）： 進(jìn)項(xiàng)稅額 = 0。 當(dāng)期應(yīng)納稅額計(jì)算： 應(yīng)納稅額 = 128.44 - 0 = 128.44 萬(wàn)元。 綜上，企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納稅額為 128.44 萬(wàn)元。
84784967
12/02 16:59
這個(gè)回答哪里不對(duì) 老師
薇老師
12/02 21:00
如果您有標(biāo)準(zhǔn)答案可以核對(duì)，我認(rèn)為應(yīng)該不用解方程的
84784967
12/02 22:20
老師 視同銷售這里應(yīng)該是幾臺(tái)呀?
薇老師
12/03 05:40
這個(gè)視同銷售數(shù)量 =60+2+10=72（臺(tái)）。
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描述你的問(wèn)題，直接向老師提問(wèn)
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