免費(fèi)問(wèn)答

你的理解存在一些偏差。 當(dāng)發(fā)生進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出時(shí)，是將原來(lái)已經(jīng)計(jì)入進(jìn)項(xiàng)稅額的部分轉(zhuǎn)出，表明這部分進(jìn)項(xiàng)稅額不能再用于抵扣。 以你的例子來(lái)說(shuō)，購(gòu)進(jìn)原材料時(shí)，借：原材料，應(yīng)交稅費(fèi)?—?應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）10，貸：銀行存款。當(dāng)發(fā)生進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出時(shí)，借：原材料?10，貸：應(yīng)交稅費(fèi)?—?應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）10。然后，借：應(yīng)交稅費(fèi)?—?應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）10，貸：應(yīng)交稅費(fèi)?—?未交增值稅?10。 這個(gè)過(guò)程中，并不是說(shuō)?“以前記錄的應(yīng)交稅費(fèi)增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額?10?實(shí)際已經(jīng)交了”，進(jìn)項(xiàng)稅額只是表明可以用于抵扣的稅額，當(dāng)發(fā)生轉(zhuǎn)出時(shí)，將這部分不能抵扣的稅額轉(zhuǎn)到未交增值稅，增加了企業(yè)應(yīng)繳納的增值稅額。 而關(guān)于你提到的后面的分錄?“借進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出?10，貸轉(zhuǎn)出未交增值稅?10，借轉(zhuǎn)出未交增值稅?10，貸進(jìn)項(xiàng)?10”?是錯(cuò)誤的理解。正確的應(yīng)該是前面的處理方式，最終使得企業(yè)的未交增值稅增加了?10，表明企業(yè)需要繳納這部分轉(zhuǎn)出的增值稅