問(wèn)題已解決

1.甲機(jī)械制造企業(yè)為居民企業(yè)，2020年實(shí)現(xiàn)稅前收入總總額1900萬(wàn)元(其中包括產(chǎn)品銷售收入1800萬(wàn)元、購(gòu)買國(guó)庫(kù)券利息收入100萬(wàn)元)，發(fā)生各項(xiàng)成本費(fèi)用共計(jì)1000萬(wàn)元，其中包括:合理的工資、薪金總額200萬(wàn)元，業(yè)務(wù)招待費(fèi)100萬(wàn)元，職工福利費(fèi)50萬(wàn)元，職工教育經(jīng)費(fèi)18萬(wàn)元，工會(huì)經(jīng)費(fèi)10萬(wàn)元，稅收滯納金10萬(wàn)元，提取的各項(xiàng)準(zhǔn)備金100萬(wàn)元。另外，企業(yè)當(dāng)年購(gòu)置環(huán)境保護(hù)專用設(shè)備150萬(wàn)元，購(gòu)置完畢即投入使用。 已知:該企業(yè)以前年度無(wú)虧損，企業(yè)所得稅稅率為25%要求:計(jì)算該企業(yè)2020年度應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅稅額。

84784947| 提問(wèn)時(shí)間：05/09 10:41
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吳衛(wèi)東老師
金牌答疑老師
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05/09 10:42
吳衛(wèi)東老師
05/09 11:49
會(huì)計(jì)利潤(rùn)=1900-1000=900 其中國(guó)庫(kù)券收入免稅 納稅調(diào)減? ?提取的準(zhǔn)備允許稅前扣除納稅調(diào)增? ? 稅收滯納金不允許扣除? 納稅調(diào)增? ?業(yè)務(wù)招待費(fèi)可以扣除上限是? 100*0.6和1900*0.005 其中較小者? 最多可以扣除9.5? 實(shí)際發(fā)生100? 納稅調(diào)增90.5 工資薪金200萬(wàn)? 可以扣除的福利費(fèi)上線 200*0.14? 納稅調(diào)增 22? ?教育經(jīng)費(fèi)可以扣除上線 200*0.08? 納稅調(diào)增2? 可以扣除的工會(huì)經(jīng)費(fèi)上線200*0.02? ?納稅調(diào)增 6 應(yīng)納稅所得額=900-100+100+10+90.5+22+2+6=1030.5 應(yīng)納稅額=1030.5*0.25=275.625 購(gòu)置的環(huán)境保護(hù)設(shè)備的投資額的10%可以遞減應(yīng)納稅額 所以實(shí)際繳納所得稅=275.625-150*0.1
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