魯中地區(qū)一家機(jī)械制造企業(yè),2018年實(shí)現(xiàn)稅前收入總額1900萬(wàn)元(其中包括產(chǎn)品銷售收入1800萬(wàn)元、購(gòu)買(mǎi)國(guó)庫(kù)券利息收入100萬(wàn)元),發(fā)生各項(xiàng)成本費(fèi)用共計(jì)1000萬(wàn)元,其中包括:合理的工資薪金總額200萬(wàn)元、業(yè)務(wù)招待費(fèi)100萬(wàn)元,職工福利費(fèi)50萬(wàn)元,職工教育經(jīng)費(fèi)18萬(wàn)元,工會(huì)經(jīng)費(fèi)10萬(wàn)元,稅收滯納金10萬(wàn)元,提取的各項(xiàng)準(zhǔn)備金支出100萬(wàn)元,另外,企業(yè)當(dāng)年購(gòu)置環(huán)境保護(hù)專用設(shè)備為150萬(wàn)元,購(gòu)置完畢即投入使用。?要求:計(jì)算這家企業(yè)當(dāng)年應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅額是多少(假定企業(yè)以前年度無(wú)未彌補(bǔ)虧損)
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實(shí)務(wù)
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速問(wèn)速答根據(jù)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》,稅前收入總額1900萬(wàn)元,減去一般成本費(fèi)用1000萬(wàn)元,該企業(yè)當(dāng)年應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅額為:企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額800萬(wàn)元 × 25%=200萬(wàn)元。
另外,根據(jù)《企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》規(guī)定,投資實(shí)施環(huán)境保護(hù)的設(shè)備,視其加速折舊期限延長(zhǎng),增值稅發(fā)票金額的20 %可以抵扣企業(yè)所得稅,因此,企業(yè)當(dāng)年應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅額應(yīng)為:200萬(wàn)元-150萬(wàn)元×20%=170萬(wàn)元。
拓展知識(shí):企業(yè)所得稅是企業(yè)最主要的負(fù)擔(dān)之一,在納稅當(dāng)中,企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)自身的情況選擇合適的稅收減免政策,來(lái)降低企業(yè)的稅負(fù)。例如一些環(huán)境保護(hù)、創(chuàng)新型企業(yè),可以申請(qǐng)減免稅收,減少稅負(fù),增強(qiáng)企業(yè)發(fā)展的實(shí)力。
2023 02/04 20:22
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- 某市一家機(jī)械制造企業(yè), 2018年實(shí)現(xiàn)稅前收入總額2000萬(wàn)元(其中包括產(chǎn)品銷售收入1800萬(wàn)元、購(gòu)買(mǎi)國(guó)庫(kù)券利息收入100萬(wàn)元,營(yíng)業(yè)外收入100萬(wàn)元),發(fā)生各項(xiàng)成本費(fèi)用共計(jì)1000萬(wàn)元,其 中包括:合理的工資薪金總額200萬(wàn)元, 業(yè)務(wù)招待費(fèi)100萬(wàn)元, 職工福利費(fèi)50萬(wàn)元,職工教育經(jīng)費(fèi)2萬(wàn)元, 工會(huì)經(jīng)費(fèi)10萬(wàn)元, 稅收滯納金10萬(wàn)元, 提取的各項(xiàng)準(zhǔn)備金支出100萬(wàn)元, 企業(yè)當(dāng)年購(gòu)置環(huán)境保護(hù)專用設(shè)備500萬(wàn)元, 購(gòu)置完畢即投入使用。 要求:計(jì)算該企業(yè)當(dāng)年應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅額(假定企業(yè)以前年度無(wú)未彌補(bǔ)虧損)。 4128
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- 1.甲機(jī)械制造企業(yè)為居民企業(yè),2020年實(shí)現(xiàn)稅前收入總總額1900萬(wàn)元(其中包括產(chǎn)品銷售收入1800萬(wàn)元、購(gòu)買(mǎi)國(guó)庫(kù)券利息收入100萬(wàn)元),發(fā)生各項(xiàng)成本費(fèi)用共計(jì)1000萬(wàn)元,其中包括:合理的工資、薪金總額200萬(wàn)元,業(yè)務(wù)招待費(fèi)100萬(wàn)元,職工福利費(fèi)50萬(wàn)元,職工教育經(jīng)費(fèi)18萬(wàn)元,工會(huì)經(jīng)費(fèi)10萬(wàn)元,稅收滯納金10萬(wàn)元,提取的各項(xiàng)準(zhǔn)備金100萬(wàn)元。另外,企業(yè)當(dāng)年購(gòu)置環(huán)境保護(hù)專用設(shè)備150萬(wàn)元,購(gòu)置完畢即投入使用。 已知:該企業(yè)以前年度無(wú)虧損,企業(yè)所得稅稅率為25%要求:計(jì)算該企業(yè)2020年度應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅稅額。 167
- 某機(jī)械制造企業(yè),2021年實(shí)現(xiàn)稅前收入總額2000萬(wàn)元 (其中包括產(chǎn)品銷售收入1800萬(wàn)元、購(gòu)買(mǎi)國(guó)庫(kù)券利息收入100萬(wàn)元),發(fā)生各項(xiàng)成本費(fèi)用共計(jì)1000萬(wàn)元,其中包括:合理的工資薪金總額200萬(wàn)元、業(yè)務(wù)招待費(fèi)100萬(wàn)元,職工福利費(fèi)50萬(wàn)元,職工教育經(jīng)費(fèi)2萬(wàn)元,工會(huì)經(jīng)費(fèi)10萬(wàn)元,稅收滯納金10萬(wàn)元,提取的各項(xiàng)準(zhǔn)備金支出100萬(wàn)元。問(wèn):這家企業(yè)當(dāng)年應(yīng)納的企業(yè)所得稅額是多少? 806
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