一家機(jī)械制造企業(yè),2012年實(shí)現(xiàn)稅前收入總額2000萬(wàn)元(其中包括產(chǎn)品銷售收入1800萬(wàn)元、購(gòu)買國(guó)庫(kù)券利息收入100萬(wàn)元),發(fā)生各項(xiàng)成本費(fèi)用共計(jì)1000萬(wàn)元,其中包括:合理的工資薪金總額200萬(wàn)元、業(yè)務(wù)招待費(fèi)100萬(wàn)元,職工福利費(fèi)50萬(wàn)元,職工教育經(jīng)費(fèi)2萬(wàn)元,工會(huì)經(jīng)費(fèi)10萬(wàn)元,稅收滯納金10萬(wàn)元,提取的各項(xiàng)準(zhǔn)備金支出100萬(wàn)元。另外,企業(yè)當(dāng)年購(gòu)置環(huán)境保護(hù)專用設(shè)備500萬(wàn)元,購(gòu)置完畢即投入使用。問(wèn):這家企業(yè)當(dāng)年應(yīng)納的企業(yè)所得稅額是多少(假定企業(yè)以前年度無(wú)未彌補(bǔ)虧損)?
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速問(wèn)速答這家企業(yè)當(dāng)年應(yīng)納的企業(yè)所得稅額為200萬(wàn)元。根據(jù)2012年《企業(yè)所得稅法》第十六條第一款的規(guī)定,企業(yè)收入總額2000萬(wàn)元,減去按照規(guī)定扣除的支出部分,即收入總額2000萬(wàn)元減去支出合計(jì)1000萬(wàn)元(其中包括:合理的工資薪金總額200萬(wàn)元、業(yè)務(wù)招待費(fèi)100萬(wàn)元,職工福利費(fèi)50萬(wàn)元,職工教育經(jīng)費(fèi)2萬(wàn)元,工會(huì)經(jīng)費(fèi)10萬(wàn)元,稅收滯納金10萬(wàn)元,提取的各項(xiàng)準(zhǔn)備金支出100萬(wàn)元,購(gòu)置環(huán)境保護(hù)專用設(shè)備500萬(wàn)元),經(jīng)過(guò)計(jì)算可得凈利潤(rùn)1000萬(wàn)元,按照當(dāng)年應(yīng)納稅率20%計(jì)算,企業(yè)所得稅額應(yīng)為200萬(wàn)元。
拓展知識(shí):企業(yè)所得稅是指企業(yè)收入中應(yīng)繳納稅款的一種稅收,是由政府從企業(yè)獲得的財(cái)政收入,是國(guó)家平衡財(cái)政收入和支出的重要手段之一。
2023 01/28 13:50
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