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某市一家機(jī)械制造企業(yè), 2018年實(shí)現(xiàn)稅前收入總額2000萬元(其中包括產(chǎn)品銷售收入1800萬元、購買國庫券利息收入100萬元，營業(yè)外收入100萬元)，發(fā)生各項(xiàng)成本費(fèi)用共計(jì)1000萬元，其 中包括:合理的工資薪金總額200萬元, 業(yè)務(wù)招待費(fèi)100萬元, 職工福利費(fèi)50萬元,職工教育經(jīng)費(fèi)2萬元, 工會(huì)經(jīng)費(fèi)10萬元, 稅收滯納金10萬元, 提取的各項(xiàng)準(zhǔn)備金支出100萬元, 企業(yè)當(dāng)年購置環(huán)境保護(hù)專用設(shè)備500萬元, 購置完畢即投入使用。 要求:計(jì)算該企業(yè)當(dāng)年應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅額(假定企業(yè)以前年度無未彌補(bǔ)虧損)。

84785043| 提問時(shí)間：2021 04/08 14:33
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王老師1
金牌答疑老師
職稱：會(huì)計(jì)從業(yè)資格
業(yè)務(wù)招待費(fèi)扣除限額：1800*0.5%=9，100*60%=60，調(diào)增91 職工福利費(fèi)扣除限額：200*14%=28，調(diào)增22 職工教育經(jīng)費(fèi)扣除限額：200*8%=16 稍后繼續(xù)回復(fù)
2021 04/08 14:39
王老師1
2021 04/08 14:43
工會(huì)經(jīng)費(fèi)扣除限額：200*2%=4，調(diào)增6 應(yīng)納稅所得額：2000-1000+91+22+6+10+100=1229 應(yīng)交所得稅：1229*25%-50=257.25
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