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甲公司是一家自營出口的生產(chǎn)企業(yè) ， 為增值稅一般納稅人 ， 出口貨物的征稅率為 13% ， 退稅率為 9% 。 本年3月購進原材料一批 ， 取得的增值稅專用發(fā)票注明價款 160 萬元 、 增值稅額 20.8 萬元 ， 貨已入庫 。 甲公司取得的增值稅專用發(fā)票本年符合抵扣規(guī)定 。 上期期末留抵稅額為 4 萬元 。 當(dāng)月向國內(nèi)乙公司銷售貨物的不含稅銷售額為 100 萬元 ， 銷項稅額為 13 萬元 ， 內(nèi)銷貨物成本為 70 萬元 ， 款項尚未收到 。 本月出口貨物銷售額折合人民幣 200 萬元 ， 出口貨物成本為 140 萬元 ， 款項尚未收到 。 要求 : 對甲公司相關(guān)業(yè)務(wù)進行賬務(wù)處理 。
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銷項稅＝100*13%=13進項稅20.8出口貨物進項轉(zhuǎn)出＝140*（13％-9％）＝5.6應(yīng)交增值稅＝13-（20.8+4-5.6）＝-6.2計算出口退稅＝140*9％＝12.6萬應(yīng)退增值稅＝6.2免抵稅額12.6-6.2=6.4
2023 09/23 16:20
何萍香老師 
2023 09/23 16:21
借 原材料 160應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(進項稅額) 20.8?
貸 銀行存款 180.8?
借 應(yīng)收賬款 113
?貸 主營業(yè)務(wù)收入 100應(yīng)交稅費一應(yīng)交增值稅(銷項稅額) 13?
借 主營業(yè)務(wù)成本70 貸庫存商品 70 借 應(yīng)收賬款 200
貸主營業(yè)務(wù)收入 200
?借 主營業(yè)務(wù)成本 140
?貸庫存商品 140
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