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問題已解決
1、甲公司是一家自營出口的生產(chǎn)企業(yè)（增值稅一般納稅人），出口貨物征稅率為13%，退稅率為11%，2021年6月購進原材料取得增值稅專用發(fā)票注明價款300萬元，增值稅為39萬元，貨已入庫。當(dāng)月內(nèi)銷貨物銷售額100萬元。本月出口貨物出口銷售額折合人民幣500萬元。 要求：計算出口退稅金額，并對甲公司上述業(yè)務(wù)進行賬務(wù)處理。（15分）
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1，不得免征和抵扣稅額=500*（13%-11%）=10? 借：主營業(yè)務(wù)成本10 貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（進項稅額轉(zhuǎn)出）10
當(dāng)期應(yīng)納稅額=（100*13%）-（39-10）=-16? 借：銀行存款113 貸：主營業(yè)務(wù)收入-內(nèi)銷100 應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-銷項稅額13 借：銀行存款500 貸：主營業(yè)無收入-外銷500
免抵退稅額=500*11%=55??
應(yīng)退稅額=16? 借：其他應(yīng)收款16 貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-出口退稅16
免抵稅額=55-16=39
2023 06/25 20:08
Xia老師 
2023 06/25 20:10
同學(xué)你好，借：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額）39 貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-出口退稅39
84785042 
2023 06/25 20:10
當(dāng)期應(yīng)納稅=13-[39-(300x(13%-11%)]=-20
當(dāng)期不得免征=300×（13%-11%）=6
當(dāng)期免抵退=500×11%=55≤6
所以當(dāng)期出口退稅6
外購：借：原材料300
應(yīng)交稅費一增(進）39
貸：銀行存款339
內(nèi)銷：借：銀行存款100
貸：主營業(yè)務(wù)收入100
外銷：
借：應(yīng)收出口退稅6
應(yīng)交稅費一增值稅（出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額）
貨：應(yīng)交稅費一應(yīng)交增值稅（出口退稅）55
收到：借：銀行存款6
貸：應(yīng)收出口退稅款6
84785042
2023 06/25 20:11
我這樣算是不對的嘛
Xia老師
2023 06/25 20:25
同學(xué)你好，不對的，不得免征和抵扣的是外銷的金額部分500，不是采購的金額300
84785042
2023 06/25 23:34
好的，謝謝
Xia老師
2023 06/25 23:56
同學(xué)你好，不客氣的
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