問題已解決

老師 想問下 收入這章,客戶未行使的權(quán)利(儲值卡) 其中的增值稅,按這樣做的話,待轉(zhuǎn)銷項稅額和應(yīng)交增值稅(銷項稅額)到最后豈不是中間差了個未消費金額嘛,如何處理

84785036| 提問時間:2023 08/29 22:50
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云苓老師
金牌答疑老師
職稱:中級會計師
消費完了 增值稅也轉(zhuǎn)銷完了 沒有余額了呢
2023 08/29 23:06
84785036
2023 08/29 23:47
為什么呢 以這道題為例,他最后只會使用95萬, 950000/1.13*0.13=109292元增值稅, 與待轉(zhuǎn)銷項稅 115044元 有差額。
云苓老師
2023 08/30 00:43
預(yù)計不會使用的5萬隨著95萬的消費進度在確認收入了
84785036
2023 08/30 11:08
是啊 主營業(yè)務(wù)確認了 ,100W都沒了 , 但稅是按95W轉(zhuǎn)的啊
云苓老師
2023 08/30 11:15
同學你好,我框出來和描述部分你看看,不存在你說的那種情況的
84785036
2023 08/30 11:52
這個問題很難理解嘛,可以看看我框出來的部分, 收入是按儲值卡實際消費的金額40W%2b預(yù)計不會被消費金額百分比來結(jié)轉(zhuǎn), 但是增值稅 是按實際消費金額40W 來計算, 直到最后,預(yù)計5W不會被消費, 最后的實際消費金額為95W 與 購買預(yù)售卡時的金額100W 差了5W的差額, 這5W的差額所對應(yīng)的增值稅不會被結(jié)轉(zhuǎn)! 形成待轉(zhuǎn)銷項稅與實際繳納的增值稅差額
云苓老師
2023 08/30 11:58
實際消費時,根據(jù)實際消費儲值卡金額確認收入時,稅法不認可預(yù)估的儲值卡金額,應(yīng)確認的銷項稅額為46018元。   到期失效時,因為貨物并未發(fā)出,不能確認銷項稅額,應(yīng)將應(yīng)交稅費——待轉(zhuǎn)銷項稅額余額,轉(zhuǎn)入營業(yè)外收入。
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