免費問答

可是，我這樣交上去，是錯的

親愛的學(xué)員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問題答復(fù)如下：上面的思路都是正確的。您參照下面例題理解一下：甲公司經(jīng)營連鎖美發(fā)店，為增值稅一般納稅人，增值稅率為6%，2×20年甲公司向客戶銷售了1 000張儲值卡，每張卡面值為500元，總額50萬元，客戶可在甲公司經(jīng)營的任何一家門店使用該儲值卡進行消費。根據(jù)歷史經(jīng)驗，甲公司預(yù)期客戶購買的儲值卡中有大約10%（面值金額50 000元即客戶預(yù)計未行使權(quán)利為50 000元）不會被消費。截至2×20年末，客戶使用該儲值卡消費的金額為40萬元，稅法規(guī)定，在客戶使用該儲值卡消費時發(fā)生增值稅納稅義務(wù)。則如下指標(biāo)中正確的有（?。＃ㄓ嬎憬Y(jié)果保留整數(shù)位）A. 銷售儲值卡時應(yīng)確認(rèn)主營業(yè)務(wù)收入500 000元B. 銷售儲值卡時應(yīng)確認(rèn)合同負(fù)債500 000元C. 銷售儲值卡時應(yīng)確認(rèn)合同負(fù)債471 698元D. 截止2×20年末實現(xiàn)收入419 287元【正確答案】 CD【答案解析】①銷售儲值卡時：借：庫存現(xiàn)金 500 000　　貸：合同負(fù)債 471 698[500 000/（1＋6%）]　　　　應(yīng)交稅費——待轉(zhuǎn)銷項稅額 28 302 [500 000/（1＋6%）×6%]②2×20年末，根據(jù)儲值卡的消費金額確認(rèn)收入，同時將對應(yīng)的待轉(zhuǎn)銷項稅額確認(rèn)為銷項稅額。2×20年末應(yīng)確認(rèn)的收入＝實際的儲值卡銷售收入＋預(yù)計不會使用的儲值卡會隨著儲值卡的消費而結(jié)轉(zhuǎn)收入，實際使用儲值卡的銷售金額是400 000元，消費進度＝已消費金額/預(yù)計消費總額＝400 000/450 000，預(yù)計不被消費的50 000元乘以消費進度即是按比例對預(yù)計不會消費的儲值卡結(jié)轉(zhuǎn)的收入。借：合同負(fù)債 　 419 287[（400 000＋50 000×400 000/450 000）/（1＋6%）]　　應(yīng)交稅費——待轉(zhuǎn)銷項稅額 22 642[400 000/（1＋6%）×6%]　　貸：主營業(yè)務(wù)收入 　　　　　　　　　　 419 287　　　　應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（銷項稅額） 22 642祝您學(xué)習(xí)愉快！

老師，我就是不知道那里算錯，來問的

親愛的學(xué)員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問題答復(fù)如下：按照咱們中級會計實務(wù)的規(guī)定，您上述計算和分錄都是正確的，至于您說的交上去是錯誤的，是交道哪里呢，建議您最好問一下判卷老師。祝您學(xué)習(xí)愉快！