甲公司2019年銷(xiāo)售了5 000張儲(chǔ)值卡,面值200,總額1 000 000。根據(jù)經(jīng)驗(yàn),預(yù)期將有儲(chǔ)值卡面值金額5%(即50 000元)的部分不會(huì)被消費(fèi)。截至2019年12月31日,客戶消費(fèi)的金額為400 000。甲公司為一般納稅人,在客戶用卡消費(fèi)時(shí)發(fā)生增值稅納稅義務(wù)。 甲公司的賬務(wù)處理為: (1)銷(xiāo)售儲(chǔ)值卡:借:庫(kù)存現(xiàn)金 1 000 000 貸:合同負(fù)債 884 956 應(yīng)交稅費(fèi)——待轉(zhuǎn)銷(xiāo)項(xiàng)稅額 115 044 (2)確認(rèn)收入,同時(shí)將對(duì)應(yīng)的待轉(zhuǎn)銷(xiāo)項(xiàng)稅額確認(rèn)為銷(xiāo)項(xiàng)稅額:借:合同負(fù)債 372 613 應(yīng)交稅費(fèi)——待轉(zhuǎn)銷(xiāo)項(xiàng)稅額 46 018[400000÷(1+13%)x13%] 貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 372 613(400 000+50 000×400 000÷950 000)÷(1+13%)] 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷(xiāo)項(xiàng)稅額) 46 018。 這里的銷(xiāo)項(xiàng)稅是按實(shí)際消費(fèi)的40萬(wàn)來(lái)計(jì)算的。預(yù)計(jì)不會(huì)消費(fèi)的5萬(wàn)所對(duì)應(yīng)的銷(xiāo)項(xiàng)稅是要作為稅會(huì)差異,在最后確定絕對(duì)不會(huì)被消費(fèi)時(shí),再將待轉(zhuǎn)銷(xiāo)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)入銷(xiāo)項(xiàng)稅嗎?
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1:那個(gè)銷(xiāo)項(xiàng)稅額不作為會(huì)計(jì)和稅法的差異,銷(xiāo)項(xiàng)稅是按照稅法的規(guī)定計(jì)算的。不存在會(huì)稅差異
2:那個(gè)5萬(wàn),同學(xué)的理解是正確的,
2021 08/16 08:22
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- (1)銷(xiāo)售儲(chǔ)值卡: 借:庫(kù)存現(xiàn)金 600 貸:合同負(fù)債 ?。?00/1.06)566.04 應(yīng)交稅費(fèi)——待轉(zhuǎn)銷(xiāo)項(xiàng)稅額 33.96 (2)根據(jù)儲(chǔ)值卡的消費(fèi)金額確認(rèn)收入: 甲公司預(yù)期將有權(quán)獲得與客戶未行使的合同權(quán)利相關(guān)的金額為6萬(wàn)元,該金額應(yīng)當(dāng)按照客戶行使合同權(quán)利的模式按比例確認(rèn)為收入?! ′N(xiāo)售的儲(chǔ)值卡應(yīng)當(dāng)確認(rèn)的收入=(500+6×500/594)/(1+6%)=476.46(萬(wàn)元)?! 〗瑁汉贤?fù)債 476.46 應(yīng)交稅費(fèi)——待轉(zhuǎn)銷(xiāo)項(xiàng)稅額 (500/1.06×6%)28.30 貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 476.46 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷(xiāo)項(xiàng)稅額) 28.30【請(qǐng)問(wèn)這題錯(cuò)哪里了?】 1770
- ? 甲公司經(jīng)營(yíng)連鎖美發(fā)店,為增值稅一般納稅人,增值稅稅率為6%,2x21年甲公司向客戶銷(xiāo)售工1 000張儲(chǔ)值卡,每張卡面值為500元,總額為50萬(wàn)元,客戶可在甲公司經(jīng)營(yíng)的任何一家門(mén)店使用該儲(chǔ)值卡進(jìn)行消費(fèi)。根據(jù)歷史經(jīng)驗(yàn),甲公司預(yù)期客戶購(gòu)買(mǎi)的儲(chǔ)值卡中有大約10%(面值金額5萬(wàn)元)不會(huì)被消費(fèi),即預(yù)計(jì)客戶來(lái)行使權(quán)利為5萬(wàn)元。截止2x21年年末客戶使用該儲(chǔ)值卡消費(fèi)的金額為40萬(wàn)元。在客戶使用該儲(chǔ)值卡消費(fèi)時(shí)發(fā)生增值稅納稅義務(wù)。 。 要求:做出甲公司該業(yè)務(wù)相關(guān)的賬務(wù)處理。 ↓ 出 ● 161
- 應(yīng)交稅費(fèi)一—待轉(zhuǎn)銷(xiāo)項(xiàng)稅額[400000/(1+13%) × 13%] 46 018 這個(gè)待轉(zhuǎn)稅為什么是這么算的? 383
- 會(huì)計(jì)中級(jí)13章收入里面的銷(xiāo)售儲(chǔ)值卡時(shí),待轉(zhuǎn)銷(xiāo)項(xiàng)稅額是按照合同負(fù)債總額計(jì)算的,實(shí)際結(jié)轉(zhuǎn)待轉(zhuǎn)銷(xiāo)項(xiàng)稅額是按照實(shí)際發(fā)生的消費(fèi)額計(jì)算的,最終是不是會(huì)出現(xiàn)待轉(zhuǎn)銷(xiāo)項(xiàng)稅額剩余?剩余的怎么處理? 2461
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