00:10:00
問題已解決
會計中級13章收入里面的銷售儲值卡時，待轉銷項稅額是按照合同負債總額計算的，實際結轉待轉銷項稅額是按照實際發(fā)生的消費額計算的，最終是不是會出現(xiàn)待轉銷項稅額剩余？剩余的怎么處理？
溫馨提示：如果以上題目與您遇到的情況不符，可直接提問，隨時問隨時答
待轉銷項稅可以有余額，表示還未實現(xiàn)的增值稅納稅義務
2020 03/01 17:32
閱讀 2461 溫馨提示：如果以上題目與您遇到的情況不符，可直接提問，隨時問隨時答 閱讀 2461
描述你的問題，直接向老師提問相關問答
查看更多-
應交稅費一—待轉銷項稅額[400000/(1+13%） × 13%] 46 018
這個待轉稅為什么是這么算的？
383 -
銷售儲值卡時會計賬務處理為啥用庫存現(xiàn)金而不是銀行存款呢？
借：庫存現(xiàn)金
貸：合同負債
應交稅費——待轉銷項稅額
477
-
甲公司2019年銷售了5 000張儲值卡，面值200，總額1 000 000。根據經驗，預期將有儲值卡面值金額5%（即50 000元）的部分不會被消費。截至2019年12月31日，客戶消費的金額為400 000。甲公司為一般納稅人，在客戶用卡消費時發(fā)生增值稅納稅義務。
甲公司的賬務處理為：
（1）銷售儲值卡：借：庫存現(xiàn)金 1 000 000
貸：合同負債 884 956
應交稅費——待轉銷項稅額 115 044
（2）確認收入，同時將對應的待轉銷項稅額確認為銷項稅額：借：合同負債 372 613
應交稅費——待轉銷項稅額 46 018[400000÷（1+13%）x13%]
貸：主營業(yè)務收入 372 613（400 000+50 000×400 000÷950 000）÷（1+13%）］
應交稅費——應交增值稅（銷項稅額） 46 018。
這里的銷項稅是按實際消費的40萬來計算的。預計不會消費的5萬所對應的銷項稅是要作為稅會差異，在最后確定絕對不會被消費時，再將待轉銷項稅額轉入銷項稅嗎？
1101
-
老師，想問下? 中的那個待轉銷項稅額怎么算，可以解釋下嗎？
1319
-
老師您好，我想問下題目中確認收入但是未發(fā)生納稅義務，在以后期間會發(fā)生，這時候不用確認待轉銷項稅額嗎，如果不需要那什么時候會用到應交稅費-待轉銷項稅額呢
526
最新回答
查看更多- 甲為他人的債務提供擔保，在房屋上設立了兩個抵押權，乙的抵押權順位在前，丙的抵押權順位在后~房屋變現(xiàn)后不足以清償全部債務，甲先清償了丙的債權，這不就相當于甲丙協(xié)議變更了抵押權順位從而損害了乙的順位利益嗎，此時乙該如何主張權利？主張甲的清償行為無效？撤銷甲的清償行為？向丙主張不當?shù)美?/a> 昨天
- 土地增值稅清算問題。1.發(fā)票是本企業(yè)取得，但是由關聯(lián)企業(yè)代付（或者由關聯(lián)企業(yè)實際支付），本企業(yè)在以后“沒有”支付該發(fā)票涉及款項給該關聯(lián)企業(yè)，該發(fā)票成本是否可以在土地增值稅清算時扣除？2.援引上面例子，如果本企業(yè)在以后“支付”了該發(fā)票涉及款項給該關聯(lián)企業(yè)，是否可以在土地增值稅清算時扣除？3.個人在前臺代kai綠化工程發(fā)票，沒有合同，沒有結算單，且該綠化工程收款人“不是”該個人，該發(fā)票成本是否可以在土地增值稅清算時扣除？ 4.“個人”承接綠化工程，是否會被相關法律法規(guī)禁止？5.如果個人承接綠化工程不合法，那涉及的代kai發(fā)票成本，是否可以在土地增值稅清算時扣除？ 昨天
- 財務費用，管理費用，銷售費用，其他費用。下面費用在進行會計處理時，分別歸入上面哪一類？ 銀行貸款服務費，貸款安排費，貸款年審費，建筑施工人員團體意外傷害保險費，開發(fā)項目保險費，項目擔保費，項目評估費，工程擔保費。 昨天
- 在賣出使用過的轎車時，需要如何確認收入？ 5天前
- 會計師的薪酬水平還受到所在公司規(guī)模、行業(yè)類型和職位級別等因素的影響。 6天前
趕快點擊登錄
獲取專屬推薦內容
意見反饋
