問(wèn)題已解決

甲企業(yè)于20×3年12月1日購(gòu)入一臺(tái)管理用設(shè)備，取得成本為420萬(wàn)元，會(huì)計(jì)上采用年限平均法計(jì)提折1舊，預(yù)計(jì)使用年限為6年，預(yù)計(jì)凈 殘值為零，因該資產(chǎn)長(zhǎng)年處于強(qiáng)震動(dòng)狀態(tài)，計(jì)稅時(shí)按年數(shù)總和法計(jì)提折1日，使用年限及 凈殘值與會(huì)計(jì)相同。甲企業(yè)適用的所得稅稅率為25%。計(jì)算該設(shè)備2014-2019年的賬面 價(jià)值和計(jì)稅基礎(chǔ),并計(jì)算暫時(shí)性差異和堤堰所 得稅,做出會(huì)計(jì)分錄.

84784949| 提問(wèn)時(shí)間：2023 06/01 14:03
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小默老師
金牌答疑老師
職稱(chēng)：中級(jí)會(huì)計(jì)師,高級(jí)會(huì)計(jì)師
你好同學(xué)，稍等回復(fù)你
2023 06/01 14:27
小默老師
2023 06/01 16:44
2014賬面價(jià)值=420-420/6=350，計(jì)稅基礎(chǔ)=420-420*6/21=300 應(yīng)納稅暫時(shí)性差異=350-300=50 借，所得稅費(fèi)用12.5 貸，遞延所得稅負(fù)債12.5
小默老師
2023 06/01 17:23
2015賬面價(jià)值=350-420/6=280，計(jì)稅基礎(chǔ)=300-420*5/21=200 應(yīng)納稅暫時(shí)性差異=280-200=80 借，所得稅費(fèi)用7.5 貸，遞延所得稅負(fù)債7.5
小默老師
2023 06/01 17:24
2016賬面價(jià)值=280-420/6=210，計(jì)稅基礎(chǔ)=200-420*4/21=120 應(yīng)納稅暫時(shí)性差異=210-120=90 借，所得稅費(fèi)用2.5 貸，遞延所得稅負(fù)債2.5
小默老師
2023 06/01 17:25
2017賬面價(jià)值=210-420/6=140，計(jì)稅基礎(chǔ)=120-420*3/21=60 應(yīng)納稅暫時(shí)性差異=140-60=80 借，遞延所得稅負(fù)債2.5 貸，所得稅費(fèi)用2.5
小默老師
2023 06/01 17:26
2018賬面價(jià)值=140-420/6=70，計(jì)稅基礎(chǔ)=60-420*2/21=20 應(yīng)納稅暫時(shí)性差異=50 借，遞延所得稅負(fù)債7.5 貸，所得稅費(fèi)用7.5
小默老師
2023 06/01 17:27
2019賬面價(jià)值=0，計(jì)稅基礎(chǔ)=0 應(yīng)納稅暫時(shí)性差異=0 借，遞延所得稅負(fù)債12.5 貸，所得稅費(fèi)用12.5
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