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實(shí)務(wù)
問題已解決
甲企業(yè)于20X3年12月1日購入一臺管理用設(shè)備，取得成本為420萬元，會計上采用年限平均法計提折舊，預(yù)計使用年限為6年，預(yù)計凈殘值為零，因該資產(chǎn)長年處于強(qiáng)震動狀態(tài)，計稅時按年數(shù)總和法計提折舊，使用年限及凈殘值與會計相同。甲企業(yè)適用的所得稅稅率為25%。 計算該設(shè)備2014-2019年的賬面價值和計稅基礎(chǔ),并計算暫時性差異和堤堰所得稅,做出會計分錄.
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你好同學(xué)，稍等回復(fù)你
2023 06/10 18:19
84785025 
2023 06/10 18:22
好的，老師
小默老師 
2023 06/10 18:30
2014賬面價值等于420-420/6=350
計稅基礎(chǔ)420-420?6/21=300
應(yīng)納稅差異50
借，所得稅費(fèi)用12.5
貸，遞延所得稅負(fù)債12.5
小默老師
2023 06/10 18:31
2015賬面價值等于420-420/6?2=280
計稅基礎(chǔ)300-420/21?5=200
應(yīng)納稅差異80
借，所得稅費(fèi)用20
貸，遞延所得稅負(fù)債20
小默老師
2023 06/10 18:31
2015賬面價值等于420-420/6?2=280
計稅基礎(chǔ)300-420/21?5=200
應(yīng)納稅差異80
借，所得稅費(fèi)用7.5
貸，遞延所得稅負(fù)債7.5
小默老師
2023 06/10 18:32
2016賬面價值等于420-420/6?3=210
計稅基礎(chǔ)200-420/21?4=120
應(yīng)納稅差異90
借，所得稅費(fèi)用2.5
貸，遞延所得稅負(fù)債2.5
小默老師
2023 06/10 18:34
2017賬面價值等于420-420/6?4=140
計稅基礎(chǔ)120-420/21?3=60
應(yīng)納稅差異80
借，遞延所得稅負(fù)債2.5
貸，所得稅費(fèi)用2.5
小默老師
2023 06/10 18:35
2018賬面價值等于420-420/6?5=70
計稅基礎(chǔ)60-420/21?2=20
應(yīng)納稅差異50
借，遞延所得稅負(fù)債7.5
貸，所得稅費(fèi)用7.5
小默老師
2023 06/10 18:36
2019賬面價值等于0
計稅基礎(chǔ)20-420/21?1=0
應(yīng)納稅差異0
借，遞延所得稅負(fù)債12.5
貸，所得稅費(fèi)用12.5
借，遞延所得稅負(fù)債7.5
貸，所得稅費(fèi)用7.5
小默老師
2023 06/10 18:37
2019賬面價值等于0
計稅基礎(chǔ)20-420/21?1=0
應(yīng)納稅差異0
借，遞延所得稅負(fù)債12.5
貸，所得稅費(fèi)用12.5
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