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某國有企業(yè)2015年實現(xiàn)銷售收入2600萬元,利 潤總額為100萬元。經(jīng)過核查發(fā)現(xiàn)該企業(yè)當(dāng)年有以下幾 項影響所得: (1)直接投資于其他居民企業(yè)取得的股息收入10萬元 (2)支付職工工資總額300萬元(核定合理工資標(biāo)準(zhǔn)250 萬元) 公示欄 (3)當(dāng)年發(fā)生職工福利費42萬元,撥繳工會經(jīng)費6萬元, 實際發(fā)生職工教育經(jīng)費7.5萬元。 (4)營業(yè)外支出90萬元(包含贊助當(dāng)?shù)佚堉圪愔С?0萬 ,環(huán)保局的罰款支出15萬元) 要求:計算該企業(yè)當(dāng)年應(yīng)納稅所得額 學(xué)堂用戶8989aa 于 2022-06-08 09:42 發(fā)布
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直接投資于居民企業(yè)免稅，納稅調(diào)減10
2023 05/22 16:00
暖暖老師 
2023 05/22 16:02
工資納稅調(diào)整金額300-250=50
暖暖老師
2023 05/22 16:03
福利費扣除250*14%=35納稅調(diào)增42-35=7
工會經(jīng)費納稅250*2%=5納稅調(diào)增6-5=1
教育費扣除250*2.5%=6.25納稅調(diào)增7.5-6.25=1.25
暖暖老師
2023 05/22 16:04
公益性捐贈扣除100*12%=12
納稅調(diào)增20+15=35
暖暖老師
2023 05/22 16:04
應(yīng)納稅所得額的計算
100-10+50+7+1+1.25+35=184.25
應(yīng)交企業(yè)所得稅184.25*25%=46.0625
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