問(wèn)題已解決

某居民企業(yè)實(shí)際發(fā)生工資支出100萬(wàn)元，職工福利費(fèi)支出15萬(wàn)元，職工教育經(jīng)費(fèi)4萬(wàn)元，該企業(yè)計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額（ ）萬(wàn)元。 A 1.5 B 1 C 2.5 D 2

陸了啦| 提問(wèn)時(shí)間：2023 11/05 19:29
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賈小田老師
金牌答疑老師
職稱(chēng)：中級(jí)會(huì)計(jì)師,初級(jí)會(huì)計(jì)師
同學(xué)你好， 1.職工福利費(fèi)扣除限額=100×14%=14，實(shí)際發(fā)生額15，調(diào)增應(yīng)稅所得額1 2.軟件生產(chǎn)企業(yè)可以全額扣除職工培訓(xùn)費(fèi) 3.職工教育經(jīng)費(fèi)中扣除職工培訓(xùn)費(fèi)的余額，一律按照工資薪金總額2.5%的比例扣除?？鄢毠づ嘤?xùn)費(fèi)的余額=7-4=3，扣除限額=100×2.5%=2.5，調(diào)增應(yīng)稅所得額0.5 全年應(yīng)調(diào)增的應(yīng)納稅所得額=1+0.5=1.5
2023 11/05 19:32
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