問(wèn)題已解決

【例21】某國(guó)有企業(yè)2020年實(shí)現(xiàn)銷(xiāo)售收入2600萬(wàn)元,利潤(rùn)總額為200萬(wàn)元。經(jīng)過(guò)核查發(fā)現(xiàn)該企業(yè)當(dāng)年有以下幾項(xiàng)可能影響所得:(1)直接投資于其他居民企業(yè)取得的股息收入10萬(wàn)元(2)自創(chuàng)商譽(yù)當(dāng)年攤銷(xiāo)50萬(wàn)元;(3)當(dāng)年工資總額250萬(wàn)元,發(fā)生職工福利費(fèi)42萬(wàn)元,撥繳工會(huì)經(jīng)費(fèi)6萬(wàn)元,實(shí)際發(fā)生職工教育經(jīng)費(fèi)23萬(wàn)元(4)當(dāng)年廣告費(fèi)支出300萬(wàn)元,宣傳費(fèi)支出70萬(wàn)元。②(5)營(yíng)業(yè)外支出90萬(wàn)元(包含贊助當(dāng)?shù)佚堉圪愔С?0萬(wàn)元,環(huán)保局的罰款支出15萬(wàn)元)要求:計(jì)算該企業(yè)當(dāng)年應(yīng)納稅所得額。四川經(jīng)康學(xué)院http

84785034| 提問(wèn)時(shí)間：2022 05/06 11:16
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職稱(chēng)：中級(jí)會(huì)計(jì)師,稅務(wù)師,審計(jì)師
1直接投資于其他居民企業(yè)股息紅利免稅，納稅調(diào)減10 自創(chuàng)商譽(yù)不可以抵扣，納稅調(diào)增50 3福利費(fèi)扣除250*0.14=35納稅調(diào)增42-35=7 工會(huì)經(jīng)費(fèi)扣除250*2%=5納稅調(diào)增6-5=1 教育費(fèi)扣除250*8%=20納稅調(diào)增23-20=3 4.廣宣費(fèi)扣除限額是2600*0.15=390全都扣除 5營(yíng)業(yè)外支出納稅調(diào)增20+15=35 應(yīng)納稅所得額是200-10+50+7+1+3+35=286 應(yīng)交所得稅是286*0.25=71.5
2022 05/06 11:37
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