某市一家機(jī)械制造企業(yè),2020年利潤(rùn)表顯示當(dāng)年實(shí)現(xiàn)稅前稅前利潤(rùn)2000萬(wàn)元,除以下事項(xiàng)外無(wú)其他調(diào)整項(xiàng)目。 (1)該企業(yè)當(dāng)年主營(yíng)業(yè)務(wù)收入為3000萬(wàn)元,其他業(yè)務(wù)收入為1000萬(wàn)元,營(yíng)業(yè)外收入為200萬(wàn)元。(2)該企業(yè) 本年發(fā)生業(yè)務(wù)招待費(fèi)100萬(wàn)元。 (3)該企業(yè)當(dāng)年取得國(guó)債利息收入為100萬(wàn)元。(4)該企業(yè)當(dāng)年發(fā)生合理的工資薪金 21 總額200萬(wàn)元、職工福利費(fèi)50萬(wàn)元、職工教育經(jīng)費(fèi)2萬(wàn)元、工會(huì)經(jīng)費(fèi)2萬(wàn)元。(5)該企業(yè)當(dāng)年向稅務(wù)局繳納稅收滯納金10萬(wàn)元。 問(wèn):這家企業(yè)當(dāng)年應(yīng)納的企業(yè)所得稅額是多少(該企業(yè)適用的所得稅稅率為25%)?
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速問(wèn)速答根據(jù)2020年利潤(rùn)表顯示,該企業(yè)實(shí)現(xiàn)稅前利潤(rùn)為2000萬(wàn)元,其主營(yíng)業(yè)務(wù)收入為3000萬(wàn)元,其他業(yè)務(wù)收入為1000萬(wàn)元,營(yíng)業(yè)外收入為200萬(wàn)元,職工工資、職工福利、職工教育經(jīng)費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)之和為254萬(wàn)元,國(guó)債利息收入為100萬(wàn)元,業(yè)務(wù)招待費(fèi)發(fā)生100萬(wàn)元,應(yīng)納稅收滯納金10萬(wàn)元,按照企業(yè)所得稅的納稅規(guī)定,該企業(yè)應(yīng)納的企業(yè)所得稅額為2080萬(wàn)元×25%=520萬(wàn)元。
拓展知識(shí):企業(yè)所得稅是指企業(yè)從營(yíng)業(yè)收入和其他各種收入中產(chǎn)生的利潤(rùn),由企業(yè)向政府繳納的稅種。企業(yè)所得稅一般情況下,企業(yè)營(yíng)業(yè)收入和營(yíng)業(yè)外收入須扣除合理支出后確定應(yīng)稅收入,再按照稅率計(jì)算應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅。目前,企業(yè)所得稅屬于預(yù)繳稅款,企業(yè)在每月25日前應(yīng)繳納上一月末的稅款。
2023 01/16 17:11
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