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實(shí)務(wù)
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某市一家機(jī)械制造企業(yè),2021年利潤表顯示當(dāng)年實(shí)現(xiàn)稅前利潤2000萬元,除以下事項(xiàng)外無其他調(diào)整項(xiàng)目。(1)該企業(yè)當(dāng)年主營業(yè)務(wù)收入為3000萬元,其他業(yè)務(wù)收入為1000萬元,營業(yè)外收入為200萬元。(2)該企業(yè)本年發(fā)生業(yè)務(wù)招待費(fèi)100萬元。(3)該企業(yè)當(dāng)年取得國債利息收入為100萬元。(4)該企業(yè)當(dāng)年發(fā)生合理的工資薪金總額200萬元、職工福利費(fèi)50萬元、職工教育經(jīng)費(fèi)2萬元、工會經(jīng)費(fèi)2萬元。(5)該企業(yè)當(dāng)年向稅務(wù)局繳納稅收滯納金10萬元。要求:計(jì)算該企業(yè)2021年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額(請寫出詳細(xì)計(jì)算過程,該企業(yè)適用的所得稅稅率為25%)
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根據(jù)2021年度企業(yè)的財(cái)務(wù)報(bào)表的反映，稅前利潤2000萬元，主營業(yè)務(wù)收入3000萬元，其他業(yè)務(wù)收入1000萬元，營業(yè)外收入200萬元，除以上述費(fèi)用外，沒有其他調(diào)整項(xiàng)目，該企業(yè)應(yīng)納稅所得額為：3000萬 + 1000萬 + 200萬 - 200萬 - 50萬 - 2萬 - 2萬 = 3548萬，企業(yè)應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額為：3548萬 * 0.25 = 887萬，假設(shè)企業(yè)是以融資模式繳稅，只需繳納該部分稅款即可，而無需再減去發(fā)生的滯納金等稅收減讓。 拓展知識：企業(yè)繳納的企業(yè)所得稅的稅率及稅負(fù)程度可以根據(jù)所繳納的稅負(fù)類型來有所不同，比如說，如果繳納的是完稅，那么企業(yè)所得稅的稅率可以達(dá)到25％，另外，如果企業(yè)以融資模式繳稅，就可以在稅收減讓的情況下降低稅率負(fù)擔(dān)。
2023 01/20 17:57
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