經(jīng)股東大會(huì)批準(zhǔn),自 2020 年 1 月 1 日起授予 100 名管理人員股票期權(quán),當(dāng)被激勵(lì)對(duì)象為公司連續(xù)服務(wù)滿(mǎn) 2 年時(shí),有權(quán)以每股 5 元的價(jià)格購(gòu)買(mǎi)長(zhǎng)江公司 1 萬(wàn)股股票。公司本年度確認(rèn)該股票期權(quán)費(fèi)用 400萬(wàn)元。稅法規(guī)定,該股票期權(quán)(注:該年度期權(quán)費(fèi)用)在未來(lái)行權(quán)時(shí)準(zhǔn)予稅前扣除 680 萬(wàn)元。 這里的計(jì)稅基礎(chǔ)是多少?負(fù)債的計(jì)稅基礎(chǔ)是賬面價(jià)值-未來(lái)可抵扣,這里的賬面價(jià)值是多少,產(chǎn)生的可抵扣暫時(shí)性差異是多少?
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速問(wèn)速答您好!這里的賬面價(jià)值=400
未來(lái)可抵扣金額為400
計(jì)稅基礎(chǔ)=400-400=0
差異=400-0=400
屬于可抵扣暫時(shí)性差異,應(yīng)確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)
2023 03/12 01:05
84785015
2023 03/12 01:15
答案是這個(gè),不懂
楊家續(xù)老師
2023 03/12 15:29
您好!這個(gè)題目若人為設(shè)定以后期間400可按680抵扣的話(huà),這個(gè)算法倒也沒(méi)什么,但是通常都是按400來(lái)確認(rèn)遞延,相關(guān)的實(shí)務(wù)中也未見(jiàn)過(guò)類(lèi)似的情況
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