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問(wèn)題已解決
(2)經(jīng)股東大會(huì)批準(zhǔn)，自2020年1月1日起授予100名管理人員股票期權(quán)，當(dāng)被激勵(lì)對(duì)象為公司連續(xù)服務(wù)滿2年時(shí)，有權(quán)以每股5元的價(jià)格購(gòu)買長(zhǎng)江公司1萬(wàn)股股票。公司本年度確認(rèn)該股票期權(quán)費(fèi)用400萬(wàn)元。稅法規(guī)定，因該股票期權(quán)在未來(lái)行權(quán)時(shí)準(zhǔn)予稅前扣除680萬(wàn)元。 這個(gè)業(yè)務(wù) 對(duì)應(yīng)納稅所得額沒(méi)有影響嗎？就是不同調(diào)整會(huì)計(jì)利潤(rùn)嗎？
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您好
不用調(diào)整會(huì)計(jì)利潤(rùn)
但是對(duì)企業(yè)應(yīng)納稅所得額有影響 本年度確認(rèn)該股票期權(quán)費(fèi)用400萬(wàn)元 在未來(lái)行權(quán)時(shí)準(zhǔn)予稅前扣除680萬(wàn)元
本年度不能扣除 要等到未來(lái)行權(quán)時(shí)扣除 所以本年度的匯算清繳要納稅調(diào)整
06/15 13:25
84785024 
06/15 13:37
怎么影響所得稅費(fèi)用呢？比如會(huì)計(jì)利潤(rùn)總額是3258
bamboo老師 
06/15 13:41
會(huì)計(jì)利潤(rùn)總額是3258??公司本年度確認(rèn)該股票期權(quán)費(fèi)用400萬(wàn)元 不能稅前扣除
應(yīng)納稅所得額為3258+400=3658 增加了所得稅費(fèi)用400*0.25=100
84785024
06/15 14:09
老師 如果在考慮遞延所得稅的情況，所得稅率后期也不變的情況 ：在計(jì)算本期的所得稅費(fèi)用的簡(jiǎn)化計(jì)算的方式= （會(huì)計(jì)利潤(rùn)%2b-永久性差異）*所得稅率 對(duì)吧？ 前提就是所得稅率不變
bamboo老師
06/15 14:21
是的 這樣計(jì)算正確的哈
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