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(2)經(jīng)股東大會(huì)批準(zhǔn)，自2020年1月1日起授予100名管理人員股票期權(quán)，當(dāng)被激勵(lì)對(duì)象為公司連續(xù)服務(wù)滿2年時(shí)，有權(quán)以每股5元的價(jià)格購買長(zhǎng)江公司1萬股股票。公司本年度確認(rèn)該股票期權(quán)費(fèi)用400萬元。稅法規(guī)定，因該股票期權(quán)在未來行權(quán)時(shí)準(zhǔn)予稅前扣除680萬元。 分析對(duì)所得稅的影響
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apple老師
金牌答疑老師
職稱：高級(jí)會(huì)計(jì)師,稅務(wù)師,CMA,中級(jí)會(huì)計(jì)師,初級(jí)會(huì)計(jì)師,注冊(cè)會(huì)計(jì)師
同學(xué)你好，
會(huì)計(jì)上：本年度確認(rèn)的期權(quán)費(fèi)用是400萬元，
稅法上，因該股票期權(quán)在未來行權(quán)時(shí)準(zhǔn)予稅前扣除680萬元
兩部分屬于 稅會(huì)差異，當(dāng)年計(jì)提的400萬元，稅法不認(rèn)可，因此，2020年要做納稅調(diào)增
11/01 14:57
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