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(2)經(jīng)股東大會(huì)批準(zhǔn)，自2020年1月1日起授予100名管理人員股票期權(quán)，當(dāng)被激勵(lì)對(duì)象為公司連續(xù)服務(wù)滿2年時(shí)，有權(quán)以每股5元的價(jià)格購買長江公司1萬股股票。公司本年度確認(rèn)該股票期權(quán)費(fèi)用400萬元。稅法規(guī)定，因該股票期權(quán)在未來行權(quán)時(shí)準(zhǔn)予稅前扣除680萬元。 分析對(duì)遞延所得稅的影響，和會(huì)計(jì)利潤影響
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在這個(gè)案例中，公司確認(rèn)的股票期權(quán)費(fèi)用為400萬元，而稅法允許的稅前扣除額為680萬元。這種差異會(huì)影響遞延所得稅和會(huì)計(jì)利潤。
1. 遞延所得稅影響：
- 存在暫時(shí)性差異：稅務(wù)上允許扣除的680萬元大于會(huì)計(jì)上確認(rèn)的費(fèi)用400萬元，產(chǎn)生280萬元的可扣除暫時(shí)性差異。
- 這將導(dǎo)致遞延所得稅資產(chǎn)的增加，因?yàn)轭A(yù)期未來可以利用這一差異減少應(yīng)納稅所得額。
2. 會(huì)計(jì)利潤影響：
- 當(dāng)期會(huì)計(jì)利潤會(huì)因?yàn)榇_認(rèn)股票期權(quán)費(fèi)用400萬元而減少。
- 遞延稅收影響（增加遞延所得稅資產(chǎn)）不會(huì)影響當(dāng)期利潤，但有助于未來期間的稅收優(yōu)惠。
這種處理方式有助于理解會(huì)計(jì)和稅務(wù)處理之間的差異，并為未來的財(cái)務(wù)規(guī)劃提供信息。
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