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(2)經(jīng)股東大會批準(zhǔn)，自2020年1月1日起授予100名管理人員股票期權(quán)，當(dāng)被激勵對象為公司連續(xù)服務(wù)滿2年時，有權(quán)以每股5元的價格購買長江公司1萬股股票。公司本年度確認(rèn)該股票期權(quán)費(fèi)用400萬元。稅法規(guī)定，因該股票期權(quán)在未來行權(quán)時準(zhǔn)予稅前扣除680萬元。 分析對遞延所得稅的影響，和會計利潤影響
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在這個案例中，公司確認(rèn)的股票期權(quán)費(fèi)用為400萬元，而稅法允許的稅前扣除額為680萬元。這種差異會影響遞延所得稅和會計利潤。
1. 遞延所得稅影響：
- 存在暫時性差異：稅務(wù)上允許扣除的680萬元大于會計上確認(rèn)的費(fèi)用400萬元，產(chǎn)生280萬元的可扣除暫時性差異。
- 這將導(dǎo)致遞延所得稅資產(chǎn)的增加，因為預(yù)期未來可以利用這一差異減少應(yīng)納稅所得額。
2. 會計利潤影響：
- 當(dāng)期會計利潤會因為確認(rèn)股票期權(quán)費(fèi)用400萬元而減少。
- 遞延稅收影響（增加遞延所得稅資產(chǎn)）不會影響當(dāng)期利潤，但有助于未來期間的稅收優(yōu)惠。
這種處理方式有助于理解會計和稅務(wù)處理之間的差異，并為未來的財務(wù)規(guī)劃提供信息。
11/01 15:03
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