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某企業(yè)為居民企業(yè)（非制造業(yè)企業(yè)），2020年發(fā)生經(jīng)營業(yè)務(wù)如下： (1)取得產(chǎn)品銷售收入4000萬元； (2)發(fā)生產(chǎn)品銷售成本2600萬元； (3)發(fā)生銷售費用770萬元(其中廣告費650萬元)；管理費用480萬元(其中業(yè)務(wù)招待費25萬元，新技術(shù)開發(fā)費40萬元（注意：按75%加計扣除）；財務(wù)費用60萬元； (4)銷售稅金160萬元(含增值稅120萬元)； (5)營業(yè)外收入80萬元，營業(yè)外支出50萬元(含通過公益性社會團體向貧困山區(qū)捐款30萬元，支付稅收滯納金6萬元)； (6)計入成本、費用中的實發(fā)工資總額200萬元、撥繳職工工會經(jīng)費5萬元、發(fā)生職工福利費31萬元、發(fā)生職工教育經(jīng)費15萬元。 要求：計算該企業(yè)2020年度實際應(yīng)納的企業(yè)所得稅。
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您好，這個題目是全部的嗎
2023 03/09 20:22
84785019 
2023 03/09 20:23
對的，是的
小鎖老師 
2023 03/09 20:26
利潤總額=4000-2600-770-480-60-40+80-50=80 廣告費扣除限額=4000*15%=600 廣告費納稅調(diào)增=650-600=50 業(yè)務(wù)招待費扣除限額1=4000*5/1000=20 業(yè)務(wù)招待費扣除限額2=25*60%=15 業(yè)務(wù)招待費納稅調(diào)增=25-15=10 新技術(shù)開發(fā)費納稅調(diào)減=40*75%=30
小鎖老師
2023 03/09 20:26
稅收滯納金納稅調(diào)增6 應(yīng)納稅所得額=80+50+10-30+6=116 應(yīng)納的企業(yè)所得稅=116*25%=29
84785019
2023 03/09 20:30
謝謝老師
小鎖老師
2023 03/09 20:31
不客氣的，祝您開心
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