問題已解決
甲公司是一家具有進出口經營權的生產企業(yè),為增值稅一般納稅人,對自產貨物經營出口銷售及國內銷售。甲公司本年1月購進所需原材料,取得增值稅專用發(fā)票上注明價款400萬元,增值稅額52萬元,貨款已用銀行存款支付;內銷產品取得銷售額300萬元(不含增值稅),內銷產品成本為200萬元;出口貨物離岸價折合人民幣2400萬元,出口產品成本為160萬元。假設上期留抵稅款5萬元,增值稅稅率為13%,退稅率為12%。甲公司本年1月對取得的增值稅專用發(fā)票進行了認證。對甲公司上述業(yè)務進行賬務處理,做會計分錄。 1 編制購進原材料的會計分錄 2 編制貨物外銷的會計分錄 3 編制貨物內銷的會計分錄 4.計算當期不得免征和抵扣稅額并做會計處理 5.計算當期應納稅額并做會計處理
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2023 02/17 00:20
新新老師
2023 02/17 10:04
1借:原材料400
應交稅費-應交增值稅(進項稅額)52
貸:銀行存款452
2借:應收賬款2400
貸:主營業(yè)務收入2400
借:主營業(yè)務成本160
貸:庫存商品160
3借:應收賬款300*(1+13%)=339
貸:主營業(yè)務收入300
應交稅費-應交增值稅(銷項稅額)39
借:主營業(yè)務成本200
貸:庫存商品200
4當期不得免征和抵扣稅額=2400*(13%-12%)=24
借:主營業(yè)務成本24
貸:應交稅費-應交增值稅(進項稅額轉出)24
5當期應納稅額=39-(52-24)-5=6
借:應交稅費-應交增值稅(轉出未交增值稅)6
貸:應交稅費-未交增值稅6
新新老師
2023 02/17 10:05
希望我的答案對您有所幫助,期待您的好評!
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