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老師，您好，20年1月的招待費抵扣了進項稅額， 借：管理費用——招待費2697 應交稅費應交增值稅進項稅額 403 貸：庫存現金3100 21年5月的時候更正了這比業(yè)務做了進項稅額轉出 借：管理費用——招待費403 貸：應交稅費應交增值稅進項稅額轉出403 借：以前年度損益調整403 貸：管理費用——招待費403 結轉：借：應交稅費應交增值稅進項稅額轉出403 貸：應交稅費——未交增值稅403 請問老師這比業(yè)務做21年匯算清繳時需要怎么填
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21年匯算清繳時，應當反映上一年（20年）未交或者抵扣過額誤繳稅費。這里涉及到20年1月和21年5月兩次操作，可以拆分為：
（1）20年1月操作：當月招待費2697元，抵扣稅金403元，記20年抵扣稅金403元，貸方科目為未交稅金403元。
（2）21年5月操作：記改正抵扣稅金403元，改正前應交稅費為0，記“其他應收款”科目403元，貸方為抵扣稅金403元。
拓展知識：抵扣稅金常見的科目包括“未交稅金”、“應交稅費”、“其他應收款”和“收入-其他收入”等。而實際發(fā)生的抵扣稅金，要根據具體情況選擇不同的科目進行記賬，確保賬務真實性。
2023 01/29 18:53
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