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計提工資的分錄一般是借：管理費用等科目，貸：應(yīng)付職工薪酬—工資。其中個人承擔(dān)的社保費也會進(jìn)入管理費用科目，需要計入工資費用中。工資計提可分為兩部分，一部分為個人承擔(dān)的社保費，另一部分為企業(yè)承擔(dān)的部分。企業(yè)承擔(dān)的部分可以分為企業(yè)繳納的職工社會保險費、住房公積金個人繳納部分和個人所得稅等。而個人承擔(dān)的部分則是應(yīng)繳納的養(yǎng)老、醫(yī)療、失業(yè)和住房公積金個人繳納部分等。 由于社保個人承擔(dān)部分會隨著季度繳費日增減，因此會對工資分錄及企業(yè)會計賬戶產(chǎn)生影響?？紤]到這一點，企業(yè)應(yīng)在每個季度重新審核社保及社保個人承擔(dān)部分，以確保工資費用正確計算及分錄。此外，從長遠(yuǎn)看，為了減輕企業(yè)的財務(wù)負(fù)擔(dān)，企業(yè)應(yīng)制定政策并逐步增加企業(yè)承擔(dān)的社保部分，降低個人承擔(dān)的社保部分。這樣可以減少企業(yè)經(jīng)營成本，促進(jìn)企業(yè)發(fā)展。