免費(fèi)問(wèn)答

根據(jù)數(shù)據(jù)所示，其居民企業(yè)2019年度銷售貨物取得不含稅收入6000萬(wàn)元，取得國(guó)債利息收入160萬(wàn)元，出租專有技術(shù)使用權(quán)租金收入50萬(wàn)元，全年銷售成本3400萬(wàn)元，稅金及附加330萬(wàn)元，期間費(fèi)用1000萬(wàn)元（其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)33萬(wàn)元，廣告費(fèi)750萬(wàn)元）；營(yíng)業(yè)外支出12萬(wàn)元（其中交通罰款1萬(wàn)元，稅收滯納金4萬(wàn)元，對(duì)農(nóng)村小學(xué)直接捐贈(zèng)3萬(wàn)元，對(duì)關(guān)系單位贊助4萬(wàn)元），本年用自產(chǎn)貨物對(duì)外投資，同類貨物不含稅售價(jià)80萬(wàn)元，貨物成本52萬(wàn)元。因此，其居民企業(yè)2019年度應(yīng)納稅所得額為：6000萬(wàn)元+160萬(wàn)元+50萬(wàn)元-3400萬(wàn)元-330萬(wàn)元-1000萬(wàn)元-12萬(wàn)元-80萬(wàn)元=1918萬(wàn)元，應(yīng)納稅所得額=1918-3500(小規(guī)模納稅人減除額)=（-1582）萬(wàn)元。由此可見(jiàn)，該企業(yè)2019年度的應(yīng)納稅所得額為負(fù)，不應(yīng)交稅。 拓展知識(shí)：稅收滯納金是指納稅人開(kāi)具的稅收票證滯納支付的稅款，納稅人應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定繳納滯納金，以加重稅收負(fù)擔(dān)。