免費(fèi)問(wèn)答

(1)2018年該居民企業(yè)的會(huì)計(jì)利潤(rùn)=不含稅收入6000萬(wàn)元+國(guó)債利息收入160萬(wàn)元+出租專有技術(shù)使用權(quán)租金收入50萬(wàn)元-銷售成本3400萬(wàn)元-稅金及附加330萬(wàn)元-期間費(fèi)用1000萬(wàn)元-營(yíng)業(yè)外支出12萬(wàn)元=2578萬(wàn)元。 (2)根據(jù)《企業(yè)所得稅暫行條例》規(guī)定，業(yè)務(wù)招待費(fèi)在企業(yè)利潤(rùn)中享受3/4扣除，即33萬(wàn)元*3/4=24.75萬(wàn)元。因此，該居民企業(yè)應(yīng)調(diào)整業(yè)務(wù)招待費(fèi)的應(yīng)納稅所得額=33萬(wàn)元-24.75萬(wàn)元=8.25萬(wàn)元。 (3)根據(jù)《企業(yè)所得稅暫行條例》規(guī)定，企業(yè)營(yíng)銷活動(dòng)的宣傳費(fèi)用全部計(jì)入當(dāng)期稅前利潤(rùn)，無(wú)需扣除。即，廣告費(fèi)應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額=750萬(wàn)元。 (4)根據(jù)《企業(yè)所得稅暫行條例》規(guī)定，交通違法款、稅收滯納金、關(guān)系單位捐贈(zèng)支出等應(yīng)被計(jì)提為所得稅費(fèi)用，對(duì)農(nóng)村小學(xué)直接捐贈(zèng)3萬(wàn)元需計(jì)入稅前利潤(rùn)，不計(jì)提所得稅費(fèi)用。因此，營(yíng)業(yè)外支出應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額=交通罰款1萬(wàn)元+稅收滯納金4萬(wàn)元+對(duì)關(guān)系單位贊助4萬(wàn)元=9萬(wàn)元。 拓展知識(shí)：根據(jù)《企業(yè)所得稅暫行條例》規(guī)定，營(yíng)業(yè)外支出應(yīng)當(dāng)計(jì)提所得稅費(fèi)用，具體包括慈善捐款、交通違法款、稅收滯納金等，對(duì)農(nóng)村小學(xué)直接捐贈(zèng)3萬(wàn)元應(yīng)計(jì)入稅前利潤(rùn)，不計(jì)提所得稅費(fèi)用。