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某市高新技術企業(yè)，2021年度銷售貨物取得不含稅收入6000萬，，國債利息收入160萬，出租專有技術使用權取得租金收入50萬，全年銷售成本3400萬，稅金及附加330萬，期間費用1000萬（其中業(yè)務招待費33萬，廣告費750萬），營業(yè)外支出12萬（其中交通罰款1萬，稅收滯納金4萬，對農(nóng)村小學的直接捐款3萬，對關系單位贊助支出4萬（非廣告性質，而且與生產(chǎn)經(jīng)營無關）），不考慮其他相關稅費，回答一下問題：（1）2021年該居民企業(yè)的會計利潤；（2）國債利息應調(diào)整的應納稅所得額；（3）業(yè)務招待費稅前準予扣除的金額及應調(diào)整的應納稅所得額；（4）廣告費稅前準予扣除的金額及應調(diào)整的應納稅所得額；（5）營業(yè)外支出應調(diào)整的應納稅所得；（6）該企業(yè)本年度的應納稅所得額；（7）該企業(yè)本年度的企業(yè)所得額應納稅額
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（1）2021年該居民企業(yè)的會計利潤
6000+160+50-3400-330-1000-12=1468
2022 12/24 20:17
悠然老師01 
2022 12/24 20:20
（2）國債利息應調(diào)整的應納稅所得額；調(diào)減160
（3）業(yè)務招待費稅前準予扣除的金額及應調(diào)整的應納稅所得額；6050*0.005=30.25
33*0.6=19.8 調(diào)增33-19.8=13.2
（4）廣告費稅前準予扣除的金額及應調(diào)整的應納稅所得額；6050*0.15=907.5不調(diào)整
（5）營業(yè)外支出應調(diào)整的應納稅所得；
4+3+1+4=12
（6）該企業(yè)本年度的應納稅所得額；
1468-160+13.2+12=1333.2
（7）該企業(yè)本年度的企業(yè)所得額應納稅額
1333.2*0.25=333.3
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