免費(fèi)問(wèn)答

應(yīng)該使用收付差異法進(jìn)行分錄。一般的分錄如下： （1） 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本-油費(fèi)200萬(wàn) （2） 貸：應(yīng)付賬款-李某190萬(wàn) （3） 借：應(yīng)付賬款-李某10萬(wàn) （4） 貸：其他應(yīng)付款-油費(fèi)差異10萬(wàn) 以上是去年應(yīng)付油費(fèi)多支付10萬(wàn)的分錄，今年仍然可以以此類推。只不過(guò)今年的油費(fèi)只有190萬(wàn)，去年暫估的油費(fèi)200萬(wàn)多出了10萬(wàn)，分錄將是： （1） 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本-油費(fèi)190萬(wàn) （2） 貸：應(yīng)付賬款-李某190萬(wàn) （3） 借：其他應(yīng)付款-油費(fèi)差異10萬(wàn) （4） 貸：應(yīng)付賬款-李某10萬(wàn) 因此，分錄時(shí)要用到的收付差異法，就是把去年暫估的200萬(wàn)油費(fèi)減去今年13個(gè)點(diǎn)的實(shí)際價(jià)稅合計(jì)190萬(wàn)，剩下的10萬(wàn)，可以用收付差異法分錄?？傊谑崭恫町惙ǚ咒洉r(shí)，應(yīng)用原則是把多支付的款項(xiàng)劃到其他應(yīng)付款，把少收的款項(xiàng)劃到應(yīng)付賬款中。