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甲公司某年末會計利潤100萬元,經(jīng)注冊會計師審核,發(fā)現(xiàn)有以下項目需要調(diào)整:·)企業(yè)當年發(fā)生的不符合資本化條件的已列入財務費用的借款利息80萬元其中:向非金融機構(gòu)借款500萬元,利率為10%,同期的金融機構(gòu)借款利率為80o2)企業(yè)賬面列支業(yè)務招待費50萬元,該企業(yè)當年的銷售收入為5000萬元·3)企業(yè)全年發(fā)生的廣告費和業(yè)務宣傳費共計100萬元·4)全年發(fā)生公益性捐贈40萬元)當年計入損益的研究開發(fā)費為80萬元6)當年已列入營業(yè)外支出的稅務罰款為7萬元根據(jù)以上資料,計算該企業(yè)當年應交所得稅
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速問速答根據(jù)《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定,企業(yè)的稅前利潤為100萬元,發(fā)生不符合資本化條件的已列入財務費用的借款利息80萬元,賬面列支業(yè)務招待費50萬元,廣告費和業(yè)務宣傳費100萬元,公益性捐贈40萬元,研究開發(fā)費80萬元,稅務罰款7萬元,其中有幾項可以減免稅前利潤,以計算所得稅。
根據(jù)《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定,稅前利潤減去不符合資本化條件的已列入財務費用的借款利息80萬元,賬面列支業(yè)務招待費50萬元,廣告費和業(yè)務宣傳費100萬元,公益性捐贈40萬元,研究開發(fā)費80萬元,稅務罰款7萬元,合計減除317萬元,最終的稅前利潤為683萬元。
根據(jù)企業(yè)總年收入5000萬元,最終稅前利潤683萬元,可計算出企業(yè)當年應交所得稅為27萬6千元,也可以根據(jù)企業(yè)利潤扣除科目申報,結(jié)合稅率表,最終計算出企業(yè)應交稅款。
以上就是根據(jù)以上資料,計算該企業(yè)當年應交所得稅的過程。拓展知識:計算企業(yè)的稅前利潤時,應注意處理賬上列支的費用,以及可以獲得減免稅額的一些項目,如研發(fā)費用、公益捐贈等等。
2023 01/26 16:39
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