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世華公司2019年，銷售收入800萬(wàn)元，年末 利潤(rùn)總額100萬(wàn)元，屬于高新技術(shù)企業(yè)，企業(yè)所 得稅稅率15%。經(jīng)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)，發(fā)現(xiàn)有以下 項(xiàng)目： (1）本年業(yè)務(wù)招待費(fèi)為5萬(wàn)元 （2） 本年廣告費(fèi)用130萬(wàn)元 （3） 公益性捐贈(zèng)40萬(wàn)元 （4） 當(dāng)年計(jì)入損益的研究開發(fā)費(fèi)40萬(wàn)元。 (5） 當(dāng)年已列入營(yíng)業(yè)外支出的罰款7萬(wàn)元。 計(jì)算應(yīng)納稅所得額和應(yīng)交所得稅。

84784994| 提問(wèn)時(shí)間：2023 01/11 15:08
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職稱：會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)
根據(jù)《企業(yè)所得稅法》，世華公司2019年應(yīng)納稅所得額=2019年銷售收入800萬(wàn)元-（5萬(wàn)元+130萬(wàn)元+40萬(wàn)元+ 40萬(wàn)元）=625萬(wàn)元，該企業(yè)所得稅稅率為15%，故世華公司全年應(yīng)交所得稅 = 625萬(wàn)元×15%= 93.75萬(wàn)元，但罰款7萬(wàn)元屬于營(yíng)業(yè)外支出，可以減除，那么世華公司應(yīng)交所得稅為86.75萬(wàn)元。 拓展知識(shí)：營(yíng)業(yè)外支出是企業(yè)實(shí)行統(tǒng)一納稅的稅務(wù)計(jì)算期，在扣除所得稅時(shí)可以從企業(yè)的營(yíng)業(yè)外支出中扣除一定金額，以減少企業(yè)應(yīng)納稅所得額，減輕企業(yè)的稅收負(fù)擔(dān)。營(yíng)業(yè)外支出包括：研究開發(fā)費(fèi)用，工會(huì)經(jīng)費(fèi)、罰款、捐贈(zèng)等。
2023 01/11 15:17
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