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實(shí)務(wù)
問題已解決
【練習(xí)2】世華公司有年末會(huì)計(jì)利潤100萬元，經(jīng)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審核，發(fā)現(xiàn)有以下項(xiàng)目需調(diào)整：（1）企業(yè)當(dāng)年發(fā)生的不符合資本化條件已列入財(cái)務(wù)費(fèi)用的借款利息80萬元，其中：向非金融機(jī)構(gòu)借款500萬元，利率10%，同期的金融機(jī)構(gòu)借款為8%。（2）企業(yè)帳面列支業(yè)務(wù)招待費(fèi)50萬元，該企業(yè)當(dāng)年的銷售收入5000萬元。（3）企業(yè)全年發(fā)生廣告費(fèi)和宣傳費(fèi)100萬。（4）全年對(duì)外直接捐贈(zèng)40萬元。（5）當(dāng)年計(jì)入損益的研發(fā)支出80萬元（6）當(dāng)年已經(jīng)計(jì)入營業(yè)外支出的稅務(wù)罰款7萬元，與合作方合同違約金10萬元。計(jì)算該公司應(yīng)納稅所得額和應(yīng)交所得稅。對(duì)外直接捐贈(zèng)要如何算應(yīng)納稅所得額和企業(yè)所得稅
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您好，計(jì)算過程如下
財(cái)務(wù)費(fèi)用調(diào)增500*（10%-8%）=10
招待費(fèi)限額1=5000*0.005=25 限額2=50*0.6=30
業(yè)務(wù)招待費(fèi)調(diào)增25萬
廣告費(fèi)限額=5000*0.15=750不調(diào)整
對(duì)外直接捐贈(zèng)調(diào)增40萬元
研發(fā)支出調(diào)減80*0.75=60萬
2022 01/02 17:38
朱小慧老師 
2022 01/02 17:40
罰款調(diào)增7萬
應(yīng)納稅所得額=100+10+25+40-60+7=122
應(yīng)納稅額=122*0.25=30.5
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