免費(fèi)問答

財(cái)務(wù)處理 首先，應(yīng)確認(rèn)在12月開具的未開票收入是否已在一月份的增值稅申報(bào)中未計(jì)入，如果已經(jīng)計(jì)入，則應(yīng)在月應(yīng)交稅金表中，利用“可發(fā)生增值稅抵扣發(fā)票”這一項(xiàng)完成對開票金額與未開票收入的余額調(diào)整，其計(jì)算公式為：未開票收入-發(fā)票金額，如果當(dāng)月產(chǎn)生的可開票金額與未開票收入的余額不符，則差額處理的獨(dú)立賬務(wù)處理，即對“未開票收入”和“發(fā)票”進(jìn)行分別發(fā)生沖銷，在兩條會計(jì)明細(xì)中發(fā)生差異，然后在兩條會計(jì)明細(xì)中合并處理，即沖銷收入分錄，將差異發(fā)生在發(fā)票分錄中。 拓展知識： 除了沖銷收入，沖銷發(fā)票外，還可以通過發(fā)票替換來處理未開票收入。發(fā)票替換指“用新發(fā)票替換原發(fā)票”，可以在交易雙方同意的情況下，由原發(fā)票發(fā)出方撤銷原發(fā)票，重新開具新發(fā)票。這樣一來，便可以實(shí)現(xiàn)發(fā)票金額從原來的小變大，從而完成對未開票收入的補(bǔ)繳稅。