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某工業(yè)企業(yè)為居民企業(yè)，2018年發(fā)生經(jīng)營業(yè)務如下：（1）取得產(chǎn)品銷售收入660萬元（2）發(fā)生產(chǎn)品銷售成本480萬元（3）主營業(yè)務稅金及附加32.4萬元（4）當期發(fā)生的管理費用86萬元，其中新技術(shù)的研究開發(fā)費用為30萬元，業(yè)務招待費為10元（5）財務費用20萬元（6）投資于居民企業(yè)取得投資收益16.4萬元（7）營業(yè)外收入十萬元，營業(yè)外支出20萬元，其中含公益性捐贈18萬元要求：計算該企業(yè)2018年度實際應納的企業(yè)所得稅
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2018年度實際應納的企業(yè)所得稅 = “應納稅額”-“減免稅額”
1.應納稅額=企業(yè)所得稅稅前利潤 x 稅率-速算扣除數(shù)
計算應納稅額： 企業(yè)所得稅稅前利潤=收入-成本-稅金及附加-管理費用-財務費用-投資收益-營業(yè)外收入+營業(yè)外拔出=660-480-32.4-86-20-16.4-10+20=115.4萬。稅率=25%，速算扣除數(shù)=10萬，
則，應納稅額=115.4*25%-10=25.85萬；
2.減免稅額=當年新技術(shù)的研究開發(fā)費用 x 技術(shù)開發(fā)稅收優(yōu)惠率=30*20%=6萬
綜上所述：2018年度實際應納的企業(yè)所得稅=應納稅額-減免稅額=25.85-6=19.85萬元。
此外，為了改善企業(yè)的財務狀況，企業(yè)可以根據(jù)資金的需要和利用稅收優(yōu)惠政策有效地利用稅負。例如，在研發(fā)開支、外購產(chǎn)品項目、購買設備等情況下可以考慮降低企業(yè)所得稅稅額，加強企業(yè)的經(jīng)營效益，提高企業(yè)的投資回報率。
2023 01/22 17:31
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