問(wèn)題已解決

某工業(yè)企業(yè)為居民企業(yè)，2018年發(fā)生經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)如下1)取得產(chǎn)品銷售收入660萬(wàn)元(2)發(fā)生產(chǎn)品銷售成本480萬(wàn)元;(3)主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加32.4萬(wàn)元;(4)當(dāng)期發(fā)生的管理費(fèi)用86萬(wàn)元，其中新技術(shù)的研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用為30萬(wàn)元、業(yè)務(wù)招待費(fèi)為10萬(wàn)元(5)財(cái)務(wù)費(fèi)用20萬(wàn)元;6)投資于居民企業(yè)取得投資收益16.4萬(wàn)元7)營(yíng)業(yè)外收入10萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)外支出25萬(wàn)元(其中含公益性捐贈(zèng)18萬(wàn)元)。要求:計(jì)算該企業(yè)2018年度實(shí)際應(yīng)納的企業(yè)所得稅

84785034| 提問(wèn)時(shí)間：2022 05/25 21:51
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朱小慧老師
金牌答疑老師
職稱：注冊(cè)會(huì)計(jì)師,初級(jí)會(huì)計(jì)師
您好，計(jì)算過(guò)程如下 會(huì)計(jì)利潤(rùn)的計(jì)算是 660-480-32.4-86-20+16.4+10-25=43 新技術(shù)研發(fā)加計(jì)扣除75%納稅調(diào)減22.5 業(yè)務(wù)招待費(fèi)扣除限額10*60%=6 660*0.005=3.3納稅調(diào)增10-3.3=6.7 公益性捐贈(zèng)扣除限額43*0.12=5.16 納稅調(diào)增18-5.16=12.84 居民企業(yè)取得投資收益免稅，納稅調(diào)減16.4 應(yīng)納稅所得額 43-22.5+6.7+12.84-16.4=23.64 應(yīng)交所得稅23.64*25%=5.91
2022 05/25 21:54
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