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某工業(yè)企業(yè)為居民企業(yè)假定2018年發(fā)生經(jīng)營業(yè)務(wù)如下，全年取得產(chǎn)品銷售收入5600萬元，發(fā)生產(chǎn)品銷售成本4000萬元，其他業(yè)務(wù)收入800萬元，其他業(yè)務(wù)成本660萬元，取得購買國債的利息收入40萬元，繳納增值稅，銷售稅金及附加300萬元發(fā)生的管理費用760萬元，其中，新技術(shù)的研究開發(fā)費用60萬元，業(yè)務(wù)招待費用70萬元，財務(wù)費用200萬元取得，直接投資其他居民企業(yè)的權(quán)益性收益30萬元，取得營業(yè)外收入100萬元發(fā)生營業(yè)外支出250萬元，其中含公益捐贈38萬元，計算該企業(yè)2018年應(yīng)納的企業(yè)所得稅
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營業(yè)收入=5600+800=6400
業(yè)務(wù)招待費限額=6400*0.5%=32，70*60%=42，
利潤總額=5600-4000+800-660+40-300-760-200+30+100-250=400
捐贈限額=400*12%=48
該企業(yè)2018年應(yīng)納的企業(yè)所得稅=（400-40-60*75%+70-32-30）*25%=80.75
2022 06/21 20:58
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