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實(shí)務(wù)
問題已解決
某工業(yè)企業(yè)為居民企業(yè)假定2018年發(fā)生經(jīng)營業(yè)務(wù)如下，全年取得產(chǎn)品銷售收入5600萬元，發(fā)生產(chǎn)品銷售成本4000萬元，其他業(yè)務(wù)收入800萬元，其他業(yè)務(wù)成本660萬元，取得購買國債的利息收入40萬元，繳納增值稅，銷售稅金及附加300萬元發(fā)生的管理費(fèi)用760萬元，其中，新技術(shù)的研究開發(fā)費(fèi)用60萬元，業(yè)務(wù)招待費(fèi)用70萬元，財(cái)務(wù)費(fèi)用200萬元取得，直接投資其他居民企業(yè)的權(quán)益性收益30萬元，取得營業(yè)外收入100萬元發(fā)生營業(yè)外支出250萬元，其中含公益捐贈(zèng)38萬元，計(jì)算該企業(yè)2018年應(yīng)納的企業(yè)所得稅
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冉老師
金牌答疑老師
職稱：注冊會(huì)計(jì)師,稅務(wù)師,中級(jí)會(huì)計(jì)師,初級(jí)會(huì)計(jì)師,上市公司全盤賬務(wù)核算及分析
營業(yè)收入=5600+800=6400
業(yè)務(wù)招待費(fèi)限額=6400*0.5%=32，70*60%=42，
利潤總額=5600-4000+800-660+40-300-760-200+30+100-250=400
捐贈(zèng)限額=400*12%=48
該企業(yè)2018年應(yīng)納的企業(yè)所得稅=（400-40-60*75%+70-32-30）*25%=80.75
2022 06/21 20:58
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