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這里有兩種處理方式： 1、開立紅字發(fā)票，原有的進(jìn)項(xiàng)發(fā)票作廢，用紅字發(fā)票反向沖出原來的抵扣數(shù)額，結(jié)果未抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額金額被反向沖出，并借貸對(duì)應(yīng)的企業(yè)所得稅貸方。 2、用暫存賬作一次特殊抵扣，原有的進(jìn)項(xiàng)發(fā)票不作廢，當(dāng)作暫時(shí)未認(rèn)證的抵扣金額，以此省稅。被抵減的稅額，用暫收款貸方，應(yīng)交稅款借方，企業(yè)所得稅貸方。 拓展知識(shí)： 紅字發(fā)票是指發(fā)票明細(xì)金額為負(fù)數(shù)，以表示交易未發(fā)生或者明細(xì)發(fā)生變更，需要發(fā)票減金額的發(fā)票。發(fā)票一旦開立，不能撤銷，只能使用紅字發(fā)票表示交易未發(fā)生或明細(xì)發(fā)生變更。紅字發(fā)票應(yīng)用于納稅人因發(fā)票錯(cuò)開、發(fā)票信息誤入等原因，而需要發(fā)票減少金額時(shí)使用，紅字發(fā)票可以為入賬準(zhǔn)確提供保障，并方便納稅人進(jìn)行稅款申報(bào)。