免費(fèi)問(wèn)答

一般來(lái)說(shuō)，如果發(fā)現(xiàn)2019年的進(jìn)項(xiàng)票本身不能抵扣，就需要把這部分費(fèi)用重新分配到2019年應(yīng)納稅所得額中，同時(shí)要把進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出來(lái)，這時(shí)賬上的分錄應(yīng)如下： 1. 應(yīng)付賬款：支出轉(zhuǎn)出進(jìn)項(xiàng)稅額； 2. 應(yīng)稅收入：收入轉(zhuǎn)出進(jìn)項(xiàng)稅額； 3. 主營(yíng)業(yè)務(wù)收入：收入應(yīng)稅收入； 4. 主營(yíng)業(yè)務(wù)成本：支出應(yīng)付賬款； 這里需要注意的是，在分錄的時(shí)候，要把從無(wú)法抵扣的進(jìn)項(xiàng)票中獲得的收入從應(yīng)稅收入中分出來(lái)，而不是直接節(jié)到主營(yíng)業(yè)務(wù)收入里面去。 拓展知識(shí)： 財(cái)務(wù)總則規(guī)定，稅收會(huì)計(jì)核算結(jié)果應(yīng)經(jīng)過(guò)稅務(wù)機(jī)關(guān)確認(rèn)。如果公司在會(huì)計(jì)分錄中已發(fā)生憑證影像，但未經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)確認(rèn)，則應(yīng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定，對(duì)發(fā)生稅務(wù)會(huì)計(jì)核算結(jié)果作出調(diào)整，以免誤報(bào)稅收信息。