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甲自行車(chē)廠為增值稅一般納稅人,生產(chǎn)銷(xiāo)售自行車(chē),出廠不含 稅單價(jià)為250元/輛。本年11月留抵稅額3000元,12月該廠購(gòu) 銷(xiāo)情況如下: (1)向當(dāng)?shù)匕儇浬坛卿N(xiāo)售600輛,百貨商城當(dāng)月付清貨款后,廠 家給予了7%的銷(xiāo)售折扣; (2)向特約銷(xiāo)售點(diǎn)銷(xiāo)售400輛,并支付運(yùn)輸單位運(yùn)費(fèi)6540元 (含增值稅),取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票,注明價(jià)款6000元,增值 稅稅額540元; (3)當(dāng)期發(fā)出包裝物收取押金40000元,逾期仍未收回的包裝 物押金56500元。 (4)購(gòu)進(jìn)自行車(chē)零部件、原材料,取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明 銷(xiāo)售金額150000元,注明稅款19500元; (5)從小規(guī)模納稅人處購(gòu)進(jìn)自行車(chē)零件支付含稅價(jià)82400元, 取得稅務(wù)機(jī)關(guān)代開(kāi)的專(zhuān)用發(fā)票。 應(yīng)該認(rèn)證的發(fā)票均經(jīng)過(guò)了認(rèn)證,要求計(jì)算當(dāng)期甲自行車(chē)廠 應(yīng)納增值稅稅額