免費(fèi)問答

甲自行車廠為增值稅一般納稅人，生產(chǎn)銷售自行車，出廠不含稅單價(jià)為250元/輛。本年11月留抵稅額3000元，12月該廠購銷情況如下： (1)向當(dāng)?shù)匕儇浬坛卿N售600輛，百貨商城當(dāng)月付清貨款后，廠家給予了7%的銷售折扣； (2)向特約銷售點(diǎn)銷售400輛，并支付運(yùn)輸單位運(yùn)費(fèi)6540元（含增值稅）,取得增值稅專用發(fā)票，注明價(jià)款6000元，增值稅稅額540元； (3)當(dāng)期發(fā)出包裝物收取押金40000元，逾期仍未收回的包裝物押金56500元。 (4)購進(jìn)自行車零部件、原材料，取得的增值稅專用發(fā)票上注明銷售金額150000元，注明稅款19500元； (5)從小規(guī)模納稅人處購進(jìn)自行車零件支付82400元，取得稅務(wù)機(jī)關(guān)代開的專用發(fā)票。 假定應(yīng)該認(rèn)證的發(fā)票均經(jīng)過了認(rèn)證，要求計(jì)算當(dāng)期甲自行車廠應(yīng)納增值稅稅額。

本月可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅合計(jì)是19500+82400/1.03*3%=21900

本月銷項(xiàng)稅合計(jì)計(jì)算是=（250*600+400*250+56500/1.13）*13%=39000

本月可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅合計(jì)是19500+82400/1.03*3%=21900+540=22440

要求計(jì)算當(dāng)期甲自行車廠應(yīng)納增值稅稅額=39000-22440=16560