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問(wèn)題已解決
老師應(yīng)交所得稅為什么不調(diào)整？資產(chǎn)減值損不是影響應(yīng)納稅所得額嗎？在最初計(jì)提吋調(diào)增了呀，現(xiàn)在讓扣除了，為啥不減應(yīng)交所得稅？
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你好，同學(xué)，報(bào)告年度計(jì)提了資產(chǎn)減值，但是資產(chǎn)未實(shí)際發(fā)生減值，因此企業(yè)所得稅前不能扣除的，因此不影響報(bào)告年度的企業(yè)所得稅，待以后發(fā)生實(shí)際損失時(shí)可以稅前扣除，因此產(chǎn)生一些可抵扣暫時(shí)性差異，需要確認(rèn)一項(xiàng)遞延所得稅資產(chǎn)
2022 06/21 17:43
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2022 06/21 17:49
老師我還是沒(méi)轉(zhuǎn)過(guò)勁來(lái)，在最初計(jì)提時(shí)產(chǎn)生暫時(shí)性差異，確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)。但是稅法不允許扣除，做了納稅調(diào)增?，F(xiàn)在允許扣除了，那不得做一筆 借應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅 貸以前年度損益調(diào)整嗎？
小默老師 
2022 06/21 17:52
同學(xué)，圖片里面指的是發(fā)生減值，但是沒(méi)有實(shí)際損失，也就是說(shuō)原來(lái)報(bào)表年度沒(méi)有考慮減值的問(wèn)題，也沒(méi)有產(chǎn)生可抵扣暫時(shí)性差異?，F(xiàn)在考慮了減值，但由于減值不能稅前扣除，所以不影響企業(yè)所得稅，但是導(dǎo)致資產(chǎn)賬面價(jià)值小于了計(jì)稅基礎(chǔ)，所以確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)了。
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