00:10:00
問題已解決
答案上的分錄我都懂，我不懂的是，以前計提壞賬準備8萬時，一定會對應(yīng)納稅所得額進行調(diào)增，現(xiàn)在反沖掉8萬減值，不也應(yīng)對當期應(yīng)納稅所得額進行調(diào)減么？ 為啥不做這次分錄呢？ 借:應(yīng)交所得稅—應(yīng)交所得稅 2 貸：所得稅費用呢 2
溫馨提示：如果以上題目與您遇到的情況不符，可直接提問，隨時問隨時答
學員您好，計提和反沖壞賬準備對應(yīng)交所得稅都沒影響的
我舉個例子給您
假設(shè)某企業(yè)利潤總額100，包含計提的壞賬準備8，那做應(yīng)交所得稅分錄的時候是以108來計算的，108*25%
現(xiàn)在反沖掉這8的壞賬準備，應(yīng)交所得稅還是108*25%，沒變化的
原因就是壞賬準備在稅法這邊不認可
2021 08/30 10:10
84784993 
2021 08/30 10:25
那請問老師，稅法不認可的其他資產(chǎn)的減值準備，還公允價值的變動也是一樣的道理，也對當期應(yīng)交所得稅沒有影響？我之前一直在這犯糊涂
王老師1 
2021 08/30 10:26
學員您好，是的，這些都對應(yīng)納稅所得額沒影響的，因為都是會計上的計提，并沒有實際發(fā)生
84784993
2021 08/30 10:26
還有稅法和會計口徑不一樣的折舊額呢？這個會對應(yīng)交所得稅造成影響，應(yīng)該調(diào)整吧？
王老師1
2021 08/30 10:29
這個就按稅會差異來調(diào)整
假設(shè)利潤總額100，包含會計上計提的折舊費用10。但稅法當期允許扣除的是15，那應(yīng)納稅所得額=100+10-15=95
84784993
2021 08/30 10:50
老師，這個例子我懂了，那最初說的加上那8萬的時候應(yīng)該怎么描述？不是調(diào)增應(yīng)納稅所得額8萬？是調(diào)增利潤總額8萬？我又犯迷糊了
王老師1
2021 08/30 11:07
學員您好，第一個例子，利潤總額100，應(yīng)納稅所得額108
之后調(diào)減了壞賬準備8，此時利潤總額108，應(yīng)納稅所得額108
你看下，前后應(yīng)納稅所得額都沒變過，所以調(diào)減后不需要對應(yīng)交所得稅進行調(diào)整
如還不明白隨時問我
閱讀 533
描述你的問題，直接向老師提問
332
意見反饋
