問(wèn)題已解決

14.9和14.10。14.9計(jì)算應(yīng)交所得稅時(shí)，應(yīng)納稅暫時(shí)性差異20萬(wàn)，則需要調(diào)減應(yīng)納稅所得額20萬(wàn)。而14.10計(jì)算所得稅費(fèi)用時(shí)，在應(yīng)納稅所得額800的基礎(chǔ)上，不應(yīng)該也根據(jù)應(yīng)納稅暫時(shí)性差異，調(diào)增調(diào)減應(yīng)納稅所得額嗎？為什么14.10計(jì)算當(dāng)期所得稅時(shí)此處不調(diào)，直接就800*25%？

84785031| 提問(wèn)時(shí)間：2023 02/15 20:36
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松松老師
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職稱：中級(jí)會(huì)計(jì)師,注會(huì)已過(guò)會(huì)計(jì)
14.9題是遞延導(dǎo)致的所得稅，是未來(lái)的事，而14.10題是當(dāng)期的所得稅，所以直接乘以稅率
2023 02/15 20:40
84785031
2023 02/15 20:52
還是不太明白，14.10，雖然是當(dāng)期所得稅，但題目后面有遞延所得稅負(fù)債和資產(chǎn)，那就說(shuō)明有暫時(shí)性差異，為什么不用調(diào)？14.9也是計(jì)算當(dāng)期所得稅，它不是調(diào)了嗎？
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