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老師，這個(gè)轉(zhuǎn)回應(yīng)納稅暫時(shí)性差異為啥是加呢？應(yīng)納稅暫時(shí)性差異不是產(chǎn)生遞延所得稅負(fù)債嗎？應(yīng)該是會(huì)增加應(yīng)納稅所得額呀。那轉(zhuǎn)回不應(yīng)該是調(diào)減么？比如預(yù)計(jì)負(fù)債稅法不允許提前扣除，那么計(jì)算應(yīng)納稅所得額的時(shí)候是調(diào)增。預(yù)計(jì)負(fù)債產(chǎn)生的是應(yīng)納稅暫時(shí)性差異。那么如果是轉(zhuǎn)回不就應(yīng)該是調(diào)減嗎？
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親愛(ài)的學(xué)員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問(wèn)題答復(fù)如下：
應(yīng)納稅所得額＝會(huì)計(jì)利潤(rùn)＋當(dāng)期發(fā)生的可抵扣暫時(shí)性差異－當(dāng)期發(fā)生的應(yīng)納稅暫時(shí)性差異－當(dāng)期轉(zhuǎn)回的可抵扣暫時(shí)性差異＋當(dāng)期轉(zhuǎn)回的應(yīng)納稅暫時(shí)性差異＋會(huì)計(jì)費(fèi)用非稅法費(fèi)用－稅法費(fèi)用非會(huì)計(jì)費(fèi)用＋稅法收入非會(huì)計(jì)收入－會(huì)計(jì)收入非稅法收入
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祝您學(xué)習(xí)愉快！
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