問(wèn)題已解決
應(yīng)納稅暫時(shí)性差異的轉(zhuǎn)回,會(huì)增加轉(zhuǎn)回期間的應(yīng)納稅所得額,可抵扣暫時(shí)性差異會(huì)減少應(yīng)納稅所得額,怎么理解
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速問(wèn)速答比如交易性金融資產(chǎn)持有期間確認(rèn)的公允價(jià)值變動(dòng),上升時(shí)確認(rèn)投資收益,但稅法并不確認(rèn)投資收益,而等最終處置時(shí)才能確認(rèn)投資收益的實(shí)現(xiàn),最后處置時(shí)確認(rèn)的投資收益才進(jìn)行納稅,這個(gè)持有期間的公允價(jià)值變動(dòng)損益就形成應(yīng)納稅暫時(shí)性差異。
壞賬準(zhǔn)備,計(jì)提的當(dāng)期在所得稅的處理上要進(jìn)行納稅調(diào)增,這個(gè)就形成可抵扣暫時(shí)性差異,等最終發(fā)生壞賬時(shí)才允許企業(yè)做為損失抵減企業(yè)的應(yīng)納稅所得額,
2018 04/17 21:26
84784974
2018 04/17 21:55
老師這個(gè)轉(zhuǎn)回是不意思就是實(shí)際發(fā)生了,像投資收益
方老師
2018 04/17 22:45
不是實(shí)際發(fā)生,而是最終出售,拿到手了真金白銀。
比如你炒股,沒(méi)賣之前實(shí)現(xiàn)的收益都是虛的,只有真正交易了,才能體現(xiàn)你實(shí)際賺了多少錢。
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